Доходы бюджета

Содержание

Доходы бюджета

Доходы бюджета

В понятие дохода бюджета входят отношения между государством и физическими лицами, а также юридическими. Эти отношения систематизированы в бюджетные фонды на разных уровнях и субъектах страны. Данные фонды пополняются за счет платежей организациями и гражданами страны.

Бюджетные отношения регулируются законодательством страны и контролируются местными органами власти. В Российской Федерации действует Бюджетный кодекс РФ, N 145-ФЗ от 31.07.

1998, который подробно описывает бюджетные правоотношения, общие понятия, бюджетную систему, принципы, составляющие и классификацию бюджета, а также доходы и расходы бюджета, бюджетный процесс и бюджетные нарушения законодательства.

Исторические события формирования бюджетной системы России

 
До 17 века на Руси собирали дань в Княжескую казну в виде продовольствий, мехов, скота, затем стали собирать посошные обложения. В такой системе сборов вырисовался определенный вид бюджетной системы, распределяющийся на главную казну, то есть казну Государства и местные бюджеты.

Местные налоги были направлены для оплаты работы управления органами власти и решения местных административных задач. Такие налоги были введены в 16 веке на все население. А чуть позже сформировались Владимирские чети, Новгородские и другие чети, которые полностью взяли на себя вопросы формирования бюджета и сбора налогов.

Далее налоги изменялись много раз, они были в виде подворного налога, потом подушного налога с мужского населения, затем в виде налога на недвижимое имущество и промысловый налог. Но мы не будем уделять истории много времени, главное нужно из неё понять, что налоги в том или ином виде существовали всегда и постоянно совершенствовались.

В течение многих десятилетий сформировался новый принцип сбора доходов в бюджетную систему и претерпела много изменений в механизме управления системой со стороны государственных органов.

Бюджетные реформы

Всегда нужно понимать, что, зная историю экономики и политики страны, можно сделать выводы на чужих ошибках и больше их не допускать, а также не принимать решений, которые оказывали негативные последствия.

Всегда есть у одного решения большое множество последствий. И чтобы четко понимать структуру работы бюджетной системы и доходов бюджета.

Поэтому необходимо немного остановиться на бюджетных реформах, проводимых в России в несколько этапов.

Первый этап был с 1995 по 1998 года. Причиной этого этапа бюджетной реформы послужил дефолт страны. Впервые за историю России основных источником расходов послужило обслуживание долг государства. Эти события повлияли на финансирование Вооруженных сил РФ, которые резко снизились.

Кроме этого пострадало еще очень много сфер, которые подверглись десятикратному уменьшению дохода и получения денежных средств. Причиной такого краха бюджетной системы оказался недополученный Валовый внутренний продукт страны. Однако стоит отметить, что именно в 1998 году был принят Бюджетный закон, который действует по сегодняшний момент.

Размер долга удалось со временем снизить, и бюджетная система была полностью восстановлена, особенно активными пришлись 1999 и 2000 года.

И наконец, с 2001 года по 2005 год пошел процесс стабилизации бюджетной системы. Увеличивается Валовый внутренний продукт, неэффективная структура бюджетной организации урегулирована законом, нецелевое использование расходов выявлено и изменено, усовершенствованы бюджетные процедуры.

Но немного нужно уделить времени и другому немало важному аспекту бюджетной системы, как расходы. Ведь сколько бы много не приносили доходы бюджета, при нерациональном их использовании и распределении это теряет всякий смысл.

На сегодняшний момент достаточно остро стоит вопрос по отношению к расходам бюджетной системы из–за некачественной оценки и прогнозирования расходов на местном уровне. Это можно сделать за счет утверждения жестких лимитов расходования, полной проверки бюджетной сети, анализа и упорядочивания полученных результатов.

Конечный результат всех этих мер должен привести к оздоровлению бюджетной системы страны.

Формирование доходов бюджетов

Поговорим о видах зачисления доходов в бюджет и процессе их оборота. Как вы уже читали ранее, доходы формируются из платежей физических и юридических лиц.

Они собираются с лиц в виде налогов, обязательных социальных отчислений, сборов, которые в дальнейшем зачисляются в государственный орган – это Федеральное казначейство, где происходит самый важный процесс распределения по другим бюджетам местного значения.

Роль казначейства очень важна для государства, т.к. занимается подсчетом и учетом полученных доходов и их правильным распределением.

Доходы бюджета формируются за счет безвозмездных поступлений – это добровольные поступления от юридических и частных лиц, дотации, субсидии и другие поступления, налоговых сборов – налоги разных уровней, в соответствии с налоговым законодательством и неналоговых поступлений – штрафы, компенсации, государственные платные услуги и доходы от продажи недвижимого имущества.

Однако стоит отметить, что, в общем и целом доход бюджета формируется из полученного результата Валового внутреннего продукта, выраженного в итоговой стоимости товаров и услуг страны в течение определенного промежутка времени.

И во всех странах главным источником формирования доходов бюджета является национальных доход в чистом виде, который потом расходуется на разные расходы государства.

В случаях форс-мажорных обстоятельств государство имеет право прибегать к полученному доходу ранних поколений для поддержания экономической и политической стабильности страны.

Увеличение доходов бюджета

В вопросе об увеличении доходов бюджета напрашивается очень простой ответ: увеличить доход можно за счет удорожания налогов с населения и юридических лиц, а также уменьшения расходов.

Сегодня делается акцент на удорожании налога на поставку, продажу и производство алкогольной продукции, акцизы на табачную деятельность, которая расчет на 20 процентов в год, а к 2016 году будет увеличена на 28 процентов, таможенные сборы, а также на особый контроль налогов с физических лиц.

Но всегда есть предел в повышение налогов и сборов и максимально скорректированное планированное использования расходов бюджета. Сейчас делается акцент на предпринимательской деятельности частных лиц и увеличению их активности.

Кроме этого, самой бюджетной системе необходима большая прозрачность в управления, отсутствие двойных трактовок и значений в Законе. Необходимо объединить некоторые налоги, чтобы их налоговая база была одинаковая и простая в подсчете.

Под отдельное внимание хотелось бы взять пересмотр налоговых льгот, возможно, где-то необходимо отметить налоговые льготы, а где-то увеличились их объем.

Нужно чтобы граждане разбирались, как формируется бюджетная система, на что используются её денежные средства, почему нельзя уклоняться от уплаты налогов и какие меры грозят неплательщикам.

Также, необходимо усилить контроль по операциям, проводимым организациями и частными предпринимателями, которые не характерны их утвержденным Уставом и Выписке из Единого государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

И все же, борьба с теневым сектором предпринимателей, физических лиц и организаций необходимо уделить гораздо больше, это является значительным источником для получения дохода в бюджет. За счет чего это можно сделать:

Во–первых, при обнаружении в коммерческих финансовых структурах денежных средств у неплательщика налогов, необходимо четко регламентировать и соблюдать приоритетность списания платежей. Такая очередность уже прописана в Гражданском Кодексе Российской Федерации, где в первостепенные очереди входит уплата налогов по платежным требованиям и исполнительным поручениям.

Во-вторых, четко регулировать работу бюджетных органов в части взыскания налога на имущества неплательщика.

В-третьих, более эффективно работать с крупными неплательщиками налогов за счет введения новых сотрудников по работе с налогами в администрации управления.

В-четвертых, рассмотреть вопрос об оплате сборов и налогов, которые можно получить при продаже акций компаниями-должниками.

И это только часть решений, которые смогут достичь результата в виде увеличения дохода бюджета.

Бюджет России

Рассмотрим бюджет России с 2011 года по 2017 года.

При анализе структуры и динамики доходов и расходов Российского бюджета, можно увидеть, что к 2014 году, расходы бюджета на оборону страны составили 35% от всего фонда бюджета, значительно превысив долю в 2011 году. Остальные значимые расходные статьи бюджета снижены к 2014 году: снижены на образование, здравоохранение, жилищно-коммунальные расходы, спорт и национальную экономику.

На сегодняшний день сформировано, согласно проекту бюджета, доходы на 2015 год составляет 15082 трлн. руб., а расходы 15513 трлн. руб..

При этом такой подсчет производился из заранее обозначенных итогов Валового внутреннего продукта, который вырос по сравнению с 2014 годов на 1,2% и составляет 77884 трлн. руб.

, с учетом инфляции в 5,5%, и запланированного курса доллара 37,7 рублей на 1 доллар. Кроме этого, учитывались обязательства государства по долгам – внутреннему и внешнему.

Также, есть утвержденные показатели государственного бюджета на ближайшие годы по развитию. Будет снижен дефицит бюджета, доходы за 2016 и 2017 году будут чуть выше, чем в 2015 году, но не более 16500 трлн. руб.

, а расходы 17000 трлн. руб., при этом государственный долг немного увеличится.

Рост Валового внутреннего продукта преодолеет отметку в 2,3 и 3% до 2017 года, а уровень инфляции останется на прежнем уровне или несколько уменьшится.

Особенности бюджетной структуры США

Рассмотрим вопрос об отличительных особенностях бюджетной структуры США. По статистике на 2015 год, государственный долг США составляет 18160 трлн.

долларов и продолжает увеличиваться каждый день на 3,4 миллиона долларов в день. С 1980 года госдолг начал расти очень резко с 930млрд. долларов и дорос до сегодняшней невероятной отметки.

Конечно, в системе бюджета США есть и проблемы и положительные стороны, которые мы рассмотрим подробнее.

Основная проблема госдолга США это дефицит бюджета. В 2013 году США заняли первое место по дефициту долга в размере 668000 млн. долларов. На данный момент большая часть долга принадлежит кредиторам Японии и Китаю, это составляет долю в 40 процентов.

Государственный бюджет США сегодня состоит из трех уровней: федерального, бюджетного и бюджета местных органов.

Одним из недостатков бюджетных уровней является не прозрачность и усложненность, а также некоторые перепады в распределении доходов по местным бюджетам. Еще отмечается, что существует некоторая сложность в сборе налогов.

Считается, что дефицит бюджета США начал формироваться около 30 лет назад и резкий скачек вниз получил после значительного увеличения и трат на военные нужны при Дж. Буше-Младшем.

Но важнейшим отличие бюджетной структуры и сейчас остается разночтение в работе исполняющего органа от контрольного. А утверждение бюджета осуществлялось исполнительным органов, которые подчиняются напрямую главе государства.

Был откорректирован, принятый еще в 1921 году, Закон и было создано Административно-бюджетное управление. Теперь проектирование и контроль бюджета осуществлялись одним органом.

Помимо этого были внесены поправки в обязанности нового органа управления: совершенствовать налогово-бюджетную систему, поиск новых путей и способов получения большего дохода в бюджет системы и уменьшения долга.

США имеет богатую историю развития экономики и политики, а также большой опыт в бюджетных реформах. Бюджетная система США постоянно совершенствуется и обновляется для её эффективности работы.

Бюджет

Доходы бюджета

Бюджет — это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенная для финансирования задач и функций государства и местного самоуправления.

Сущность бюджета

Бюджет является центральным звеном финансовой системы государства.

Как экономическая категория бюджет выражает систему экономических отношений между бюджетами разных уровней, между органами государственной власти и сетного самоуправления и юридическими лицами, населением, которая основана на бюджетном праве — совокупности юридических норм оп которым устанавливаются права законодательных и исполнительных органов власти в области бюджета.

Законодательная база

Бюджетная законодательная база включает бюджетный кодекс РФ, акты, регулирующие бюджетные правоотношения, федеральные законы, федеральный закон о федеральном бюджете, законы субъектов федерации, нормативно-правовые акты органов местного самоуправления.

Функции бюджета

Являясь частью финансовых отношений, бюджету соответствуют следующие функции финансов:

  • Распределительная — проявляется через формирование и использование централизованного фонда денежных средств по уровням государственной и территориальной власти и управления;
  • Контрольная — действует одно одновременно с распределительной и предполагает возможность и обязательность государственного контроля за поступлением бюджетных средств;
  • Регулирующая — государство регулирует хозяйственную жизнь страны, направляя бюджетные средства на необходимые цели.

Бюджетное устройство

Бюджетное устройство — это принципы, определяющие организацию государственного бюджета и бюджетной системы страны, взаимоотношения между ее отдельными звеньями, состав и структуру бюджетов, формирование и использование бюджетных средств и т.д.

Наиболее полное выражение бюджетное устройство находит в принципах бюджетной системы.

Согласно ст. 25 БК РФ бюджетная система РФ основана на следующих принципах:

  • Принцип единства — единство правовой базы денежной системы, форм бюджетной документации, принципов бюджетного процесса, единый порядок финансирования расходов бюджетов всех уровней, ведение бухгалтерского учета;
  • Принцип разграничения доходов и расходов — означает закрепление соответствующих видов доходов и полномочий по осуществлению расходов между уровнями бюджетной системы РФ;
  • Принцип самостоятельности бюджета: а) наличие собственных источников доходов всех уровней; самостоятельное; б) самостоятельное распределение расходов бюджетов; в) определение источников финансирования дефицита бюджетов; г) осуществление бюджетного процесса на каждом уровне и т.д.
  • Принцип полноты отражения доходов и расходов — все доходы и расходы подлежат отражению в бюджетах всех уровней в полном объеме;
  • Принцип сбалансированности бюджета — объем предусмотренных бюджетных расходов должен соответствовать объему доходов бюджета, то есть дефицит должен быть минимальным;
  • Принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств — соответствие бюджетов должно исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств и достижения наилучшего результата;
  • Принцип общего покрытия расходов — все расходы бюджета должны быть покрыты за счет доходов и поступлений;
  • Принцип гласности — обязательное опубликование в печати, полнота информации в СМИ, открытие для общества, кроме секретных статей, утверждаемых в составе федерального бюджета;
  • Принцип достоверности бюджета — надежность показателей прогноза социально-экономического развития территорий и реальность расчетов доходов и расходов;
  • Принцип адресности и целевого характера — бюджетные средства выделяются конкретно получателю. Нарушение адресности и направлений является нарушением бюджетного законодательства РФ.

Бюджетная система Российской Федерации

Бюджетная система — это совокупность бюджетов государства, административно-территориальных образований, самостоятельных в бюджетном отношении государственных учреждений и фондов, основанная на экономических отношениях, государственном устройстве и правовых нормах.

Бюджетная система является главным звеном финансовой системы государства. Основы бюджетного устройства определяются формой государственного устройства страны, действующей в ней законодательной системы, ролью бюджета в стране.

От формы государственного и административного устройства страны зависит и построение бюджетной системы.

Основы бюджетного устройства РФ определяются конституцией страны и ее государственного устройства как к федеративной республике, субъектами которой являются республики в составе РФ, края, области, автономные округа.

В соответствии с конституцией и БК РФ бюджетная система РФ состоит из трех уровней:

  • Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;
  • Бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных внебюджетных фондов;
  • Местные бюджеты.

Государственный бюджет — это финансовая программа деятельности государства, которая выражает все его денежные ресурсы (доходы) и их распределение (расходы).

Местный бюджет — главный канал доведения до населения конечных результатов производства. Финансирует развитие отраслей производственной сферы, обеспечивающей жизнедеятельность населения.

Территориальный бюджет — свод региональных и местных бюджетов.

Доходы

Доходы бюджета — денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжении органов государственной власти (федеральный, региональный, местный).

Состав доходов бюджета:

  • Налоговые доходы, предусмотренные налоговым законодательством (федеральным, законодательным, местным). Налоги и сборы. Сумма предоставленных налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и других платежей. Также учитываются в документах в пределах лимитов.
  • Неналоговые доходы: доходы от использования государственного и муниципального имущества; финансовая помощь и бюджетные ссуды от бюджетов других уровней; штрафы, компенсации, конфискация и т.п.; платные услуги (нотариат).

Расходы

Расходы бюджета — денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и органов местного самоуправления. В зависимости от характера определений, формируются системы бюджетных расходов.

Расходы:

  • Государственное и муниципальное управление;
  • Национальная оборона;
  • Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности;
  • Поддержка отраслей материального производства;
  • Научно-технический прогресс (НТП);
  • Социальная защита населения;
  • Охрана окружающей среды и природных ресурсов;
  • Обслуживание и погашение государственных долгов.

В зависимости от экономического содержания, расходы делятся на:

  • Текущие — обеспечивают текущее финансирование органов власти, МСУ, оказание государственной поддержки бюджетным учреждениям и отдельным отраслям экономики в виде дотаций, субвенций, субсидий на текущее функционирование, являющееся преобладающей частью;
  • Капитальные — обеспечивают инновационную и инвестиционную деятельность для действующих или вновь создаваемых предприятий в соответствии с утвержденной инвестиции программой (в виде бюджетных кредитов).

Расходы бюджета носят в основном безвозвратный характер. Их структура меняется ежегодно в зависимости от экономической ситуации в стране.

Доходы территориальных бюджетов

Делятся на два вида:

  • Собственные — виды доходов, закрепленных на постоянной основе полного или частичного за соответствующими бюджетами законодательства РФ. Составляют меньшую часть доходов;
  • Регулирующие — федеральные и региональные налоги, пошлины по которым установлены нормативы отчислений (в %-ах) в бюджеты субъектов РФ или местные бюджеты на очередной финансовый год.

К регулирующим доходам относятся:

  • Трансферты — средства, поступающие из федеральных и региональных бюджетов, финансовой поддержки регионов, размер которых рассчитывается по специальной методике и формуле;
  • Дотации — средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы на безвозмездных и безвозвратных основах для покрытия текущих расходов;
  • Субвенция — средства, бюджету другого уровня или юридическому лицу на безвозмездных и безвозвратных основах для осуществления целевых расходов;
  • Субсидии — бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня или юридическому или физическому лицу на условиях дальнейшего финансирования целевых расходов.

Доходы бюджета (3)

Доходы бюджета

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Введение 3

1. Система доходов бюджетной системы РФ 5

1.1 Общие положения о доходах бюджетов 5

1.2 Доходы федерального бюджета 12

1.3. Доходы бюджетов субъектов РФ 14

1.4 Доходы местных бюджетов 22

2. Исполнение бюджета 2005-2007 годы 24

3. Проблемы формирования доходов бюджета 34

Заключение 40

Список использованной литературы 42

43

Введение

Функционирование государственногобюджета происходит посредством особыхэкономических форм – доходов и расходов,выражающих последовательные этапыперераспределения стоимости общественногопродукта, концентрируемой в рукахгосударства.

бюджетнойклассификациейбюджетывсех уровней могут наполняться за счет:

  • налоговых доходов;
  • неналоговых доходов;
  • безвозмездных перечислений;
  • целевых бюджетных фондов;
  • доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

Эта тема актуальна в наше время,потому что доходы бюджета выражаютэкономические отношения, возникающиеу государства с организациями,предприятиями и гражданами в процессеформирования бюджетного фонда страныи служат финансовой базой государства,что является немаловажным аспектом дляэкономики нашей страны1.

Объект исследования в даннойкурсовой работе является РоссийскаяФедерация, предметом исследования -доходы бюджета РФ.

Цель работы: рассмотреть понятиедоходов бюджета РФ и проанализироватьформирование доходов бюджета РоссийскойФедерации.

Задачи курсовой работы:

1. Изучение теоретических основпо доходам бюджетов различных уровней

2. Обзор исполнения федеральногобюджета за 2006-2008 годы.

3. Выявление проблем формированиябюджетов.

Методы исследования: наблюдение,изучение, анализ, моделирование и т.д.

Основными источниками длянаписания курсовой работы являются:

  • Бюджетный кодекс РФ
  • Данные по исполнению федерального бюджета //
  • Учебная литература.

1.1 Общиеположения о доходах бюджетов

Бюджетная системапризвана играть важную роль в реализациифинансовой политики государства, целикоторой обусловливаются его экономическойполитикой. При этом значение государственногофинансового регулирования черезбюджетную систему трудно переоценить,хотя нельзя не учитывать происходящиев настоящее время изменения в практикеперераспределения финансовых ресурсов.

Это перераспределение все в большейстепени осуществляется через финансовыйрынок исходя из их спроса и предложения.Поэтому роль государственного финансовогорегулирования рыночных отношений должнаусиливаться через системы: налоговую,финансовых санкций и льгот.

Особенноважно обеспечивать надлежащее выполнение(своевременное и в полном объеме)финансовых обязательств перед бюджетоми внебюджетными фондами.

Единство бюджетной системы вновых условиях реализуется через единуюсоциально-экономическую политику иправовую базу, использование единыхбюджетных классификаций и форм бюджетнойдокументации, взаимодействие бюджетоввсех уровней и согласование принциповбюджетного процесса.

Сосредоточение финансовыхресурсов в бюджетах разных уровнейпозволяет органам государственнойвласти и управления иметь финансовуюбазу для реализации своих полномочий.

Федеральный бюджет РФ являетсяосновным финансовым планом государства,утверждаемым Федеральным собранием(принимается Государственной думой иодобряется Советом Федерации) и имеющимстатус федерального закона.

Черезфедеральный бюджет мобилизуютсяфинансовые ресурсы, необходимые дляпоследующего их перераспределения ииспользования для целей государственногорегулирования экономического развитиястраны и реализации социальной политикина территории всей России.

Составление и исполнение бюджетабазируется на бюджетной классификации,в которой выделяются целевые направлениягосударственной деятельности, вытекающиеиз основных функций государства.

В этой связи главной проблемой,вытекающей из структуры формированиядоходов бюджета РФ, остается распределениеналоговых доходов и неналоговыхотчислений между местными и федеральнымбюджетом, т. е. вопрос бюджетногофедерализма.

Доходы бюджета – частьцентрализованных финансовых ресурсовгосударства, необходимых для выполненияего функций. Они выражают экономическиеотношения, возникающие в процессеформирования фондов денежных средств,и поступают в распоряжение органоввласти.

В зависимости от государственногоустройства страны различают: в унитарном(едином) государстве – доходы центрального(государственного) бюджета и доходыместных бюджетов, в федеративном(объединенном) государстве эти два видадоходов дополняются доходами бюджетовсубъектов федерации, конфедеративном(союзном) – взносами.

Бюджетные доходы -понятие более узкое, чем доходыгосударства, которые включают помимосредств бюджета всех уровней властиресурсы внебюджетных фондов и всегогосударственного сектора.

Налоги являются главным методомперераспределения национального дохода;обеспечивают преобладающую долю доходовбюджета. Доля налогов в доходах членовфедерации и местных бюджетов значительноменьше. Эти бюджеты формируются за счетзакрепленных (собственных) и регулирующихдоходов.

Вторым по своему финансовомузначению доходом бюджета являютсягосударственные займы. К займамгосударство прибегает при бюджетныхдефицитах, которые предусматриваютсяпри составлении бюджета на предстоящийгод.

По мере усиления финансовойнапряженности в странах и увеличениядефицита государство все большеобращается к займам.

Существуют двапути получения займов: первый – у широкихслоев населения путем свободной продажиим государственных облигаций и другихценных бумаг, второй – у Центрального икоммерческих банков под обеспечениеценных бумаг государства. Увеличениеобъема кредитных операций государстваведет к росту государственного долга.

Государственный долг тесносвязан с налогами. Погашение займов,выплата по ним процентов осуществляетсяв значительной мере за счет дополнительныхналоговых платежей либо выпуска новыхзаймов.

При чрезвычайных обстоятельствах,когда получение налоговых платежей изаймов оказывается затруднительным,государство обращается к эмиссиибумажных денег. Этот метод самыйнепопулярный, так как вызывает ростденежной массы без соответствующеготоварного обеспечения и приводит кусилению инфляционного процесса, которыйимеет тяжелые социально-экономическиепоследствия.

Решающее значение в доходахбюджета имеют налоги. Налоги – обязательныеплатежи, взимаемые государством(центральными и местными органамивласти) с физических и юридических лиц.Исторически их возникновение относитсяк периоду разделения общества насоциальные группы и появления государства.

Государство без налоговсуществовать не может, поскольку они -главный метод мобилизации доходов вусловиях господства частной собственностии рыночных отношений.

Налоги, участвуя в перераспределенииновой стоимости – национального дохода,выступают частью единого процессавоспроизводства, специфической формойпроизводственных отношений, которыеформируют их общественное содержание.

Общественное содержание налогов даетвозможность проникнуть в их глубиннуюсущность, раскрыть внутреннюю природуи эволюцию, важнейшие признаки иособенности, а также механизм воздействияналогов на производственные отношенияв обществе.

Налоги как часть распределительныхотношений общества отражают закономерностипроизводства.

Кроме общественного содержания,налоги имеют материальную основу, т. е.представляют собой реальную суммуденежных средств общества, мобилизуемуюгосударством.

При перераспределениинационального дохода налоги обеспечиваюторганы государственной власти частьюновой стоимости в денежной форме.

Этачасть национального дохода, присвоеннаяпринудительно в форме налогов со всегонаселения страны, превращается вцентрализованный фонд финансовыхресурсов государства.

Доходы бюджетов разных уровнейформируются за счет налоговых иненалоговых доходов, а также доходовцелевых внебюджетных фондов. Объемпоступлений неналоговых доходов и ихвиды устанавливаются в соответствующихбюджетах.

К налоговым доходам относятсяфедеральные налоги и сборы, региональныеналоги и сборы, местные налоги и сборы,а также пени, предусмотренные в налоговомзаконодательстве Российской Федерации.

Это обязательные, безвозмездные,невозвратимые платежи, взыскиваемыегосударственными учреждениями с цельюудовлетворения государственныхпотребностей.

В налоги включаются такжеприбыль, переводимая фискальными,экспортными и импортными государственнымимонополиями, а также прибыль отгосударственных монопольных закупоки продаж иностранной валюты(доходыакцизного типа).

Все налоги делятся на прямые икосвенные.

Прямые налоги предполагаютнепосредственное изъятие части доходовналогоплательщика. К ним относятсяналог на доходы физических лиц, налогна прибыль предприятий и организаций,поимущественный налог и ряд других.Косвенные налоги – это налоги, взимаемыев ценах товаров и услуг. Косвенные налогивключают налог на добавленную стоимость(НДС), акцизы, таможенные пошлины,фискальные монопольные налоги.

В зависимости от органа, которыйвзимает налог и его использует, различают:федеральные налоги; региональные налоги- налоги национально-государственныхи административно-территориальныхобразований (республик в составе РФ,краёв, областей, автономной области,автономных округов, городов Москвы иСанкт-Петербурга); местные налоги.

Совокупность всех видов бюджетовобразует бюджетную систему государства.Взаимосвязь между ее отдельными звеньями,организацию и принципы построениябюджетной системы принято называтьбюджетным устройством.

Федеральные, региональные иместные органы государственной властии управления посредством бюджетныхотношений получают в свое распоряжениеопределенную часть перераспределяемогонационального дохода, которая направляетсяна строго определенные цели в зависимостиот разграничения функций между уровнямиуправления.

Федеральный бюджет РФ являетсяосновным финансовым планом государства,утверждаемым Федеральным Собранием(принимается Государственной Думой иодобряется Советом Федерации) и имеющимстатус федерального закона.

Черезфедеральный бюджет мобилизуютсяфинансовые ресурсы, необходимые дляпоследующего их перераспределения ииспользования для целей государственногорегулирования экономического развитиястраны и реализации социальной политикина территории всей России.

Составление и исполнение бюджетабазируется на бюджетной классификации,в которой выделяются целевые направлениягосударственной деятельности, вытекающиеиз основных функций государства.

Таким образом, доходы бюджетапо экономическому содержанию – 1) этоденежные отношения, возникающие угосударства (в лице уполномоченных наэто органов) с юридическими и физическимилицами в процессе формирования бюджетногофонда страны, а также бюджетных фондовгосударственных и административно-территориальныхобразований.

Формой проявления этихотношений служат различные виды платежейпредприятий, организаций, граждан,мобилизуемых в распоряжение публичныхорганов власти; 2) по материально-вещественномувоплощению-денежные средства, поступающиев безвозмездном и безвозвратном порядкев соответствии с действующим в странезаконодательством в распоряжениефедеральных и региональных органовгосударственной власти и органовместного самоуправления.

Понятие и виды доходов бюджета

Доходы бюджета

Государство попросту не может существовать без некоторых составляющих. Одна из них – это бюджет. Он используется для вторичного перераспределения валового продукта внутри страны.

Правительство может выполнять взятые на себя обязательства по бесплатному обеспечению медициной, образованием и прочим только потому, что это позволяют доходы государственного бюджета.

Что же они собой представляют? Из каких источников формируются?

Общая информация

Первоначально давайте разберемся с понятием.

Доходы бюджета – это денежные средства, поступившие в казну государства, являющиеся, согласно принятому законодательству, источником финансирования его дефицита.

Где для данного случая определяется нормативно-правовая составляющая? Для этой цели существует Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ). Согласно ему выделяются такие виды поступлений:

  1. Налоговые.
  2. Безвозмездные.
  3. Неналоговые.

Они всегда формируются согласно налоговому и бюджетному законодательству Российской Федерации.

Какие бывают доходы?

Они разделены на собственные (называются еще закрепленными) и регулируемые. Они представляют собой:

  1. Собственные доходы – это закрепленные частично или на полной основе за федеральным бюджетом. К ним относится ранее рассмотренная троица: (не) налоговые и безвозмездные.
  2. Регулируемые доходы. Это региональные и федеральные налоги и другие платежи, по которым нормативы отчислений устанавливаются субъектами РФ или местными бюджетами при наступлении очередного финансового года. Но здесь не все так просто. При этом необходимо учитывать, что доходы местных бюджетов могут устанавливаться только в рамках определенного диапазона, оговоренного законодательством.

Хотя не все соглашаются с подобной точкой зрения. В качестве альтернативы выделяют систему из двух элементов, в которой предусмотрены собственные и заемные доходы. Тогда два рассмотренных пункта объединяются в первом, а вот вторые… Мы к ним еще вернемся.

Налоговые доходы

Это предусмотренные законодательством Российской Федерации федеральные, региональные и местные платежи, а также начисляемые на них штрафы и пени. Согласно статьям 13-15 НК РФ, к ним относят:

  1. Федеральные налоги на добавочную стоимость, доходы физических лиц, прибыль организаций, добычу полезных ископаемых, государственная пошлина, сборы за использование объектов животного мира и водные биологические ресурсы, акцизы. Действуют на территории всей страны. Формируют доходы федерального бюджета.
  2. Региональные налоги устанавливаются на имущество организаций и транспорт. Устанавливаются субъектами РФ или отдельными территориальными единицами.
  3. К местным относится земельный налог и на имущество физических лиц.

Это, пожалуй, самая известная составляющая. Ведь про налоговые доходы бюджета, пускай даже частично, мало кто не слышал. Но есть и другие.

Неналоговые доходы и безвозмездные поступления

О них знает значительно меньше граждан. А зря. Ведь это существенные источники доходов бюджета. Вот что относится к неналоговым доходам:

  1. Платежи от использования имущества, которое находится в муниципальной или государственной собственности, после уплаты всех налогов и сборов. Единственное исключение – то, что находится в автономных учреждениях на оперативном управлении.
  2. Доходы от платных услуг, что оказывают бюджетные организации, после уплаты всех налогов и сборов.
  3. Средства, полученные благодаря применению мер административной, гражданско-правовой и уголовной ответственности. Из их числа – штрафы, компенсации, конфискации, возмещение вреда.
  4. Иные неналоговые доходы.

Еще у нас остались безвозмездные поступления. К ним относятся средства, передаваемые из различных элементов бюджетной системы Российской Федерации, а также поступления от юридических и физических лиц, правительств иностранных государств, международных организаций и иные пожертвования, среди которых выделяются:

  1. Дотации.
  2. Субсидии.
  3. Субвенции.

Причем они могут идти как в казну РФ, так и выступить в роли помощи союзникам.

Роль и важность

Доходы бюджета РФ являются частью финансовых ресурсов, которые строго определены нормами бюджетного права. Они используются для формирования денежной базы, направленной на удовлетворение публичных потребностей. При формировании бюджетов проявляются отношения государственной власти и организаций, учреждений, предприятий и населения.

При этом они приобретают материально-вещественные воплощения в виде денежных средств, которые идут в качестве платежей. В законодательстве определено, что доходы бюджета (налоги и сборы) являются платежами, что поступают в безвозвратном и безвозмездном порядке в распоряжение государственной власти и органов местного самоуправления.

Нельзя сказать, что сейчас получилось достичь самого лучшего положения, поэтому бюджетный кодекс, обеспечивающий правовую базу, постоянно развивается. Но и это не все. Часть аспектов формирования закреплены в налоговом кодексе. Наличие значительного многообразия групп и видов позволяет классифицировать доходы по множеству критериев.

Например, может выделяться социально-экономический признак: юридические лица, государственные угодья и имущество и прочее.

Заемные доходы

Для современного государства они очень важны, ведь позволяют привлечь в бюджет дополнительные средства, когда не хватает собственных источников. Что можно привести в качестве примера? Это:

  1. Ссуды.
  2. Местные или государственные займы.
  3. Банковские кредиты.

При этом предусматривается, что долговые обязательства могут быть:

  1. Краткосрочными. Это до одного года.
  2. Среднесрочными. Это от одного до пяти лет.
  3. Долгосрочными. Это от пяти до тридцати лет.

Такие доходы государственного бюджета могут быть ориентированы как на внешних лиц, так и на внутренних. Рассмотрим пример с государственными облигациями займа. Если планируется, что их покупателями станут иностранцы, то обычно они предлагаются в валюте Европейского союза или США.

А вот для граждан РФ и коммерческих организаций, специализирующихся на этом, предлагаются уже в рублях. Несмотря на относительную легкость получения заемных доходов, необходимо помнить, что берутся чужие деньги и на время, а отдавать придется свои и навсегда. К тому же с процентами.

Поэтому излишнее злоупотребление этим инструментом является весьма нежелательным.

Изучаем законодательные аспекты

Что ж, основные моменты разобраны. Пожалуй, внимание необходимо уделить еще законодательству и структуре доходов бюджета. Но последняя будет рассмотрена в самом конце. Итак, при изучении доходов наибольший интерес представляет Бюджетный и в несколько меньшей мере Налоговый кодекс.

Начнем с наиболее незначительной части, а именно безвозмездных и безвозвратных перечислений. Они перечислены в п. 4 ст. 41 БК. Если говорить о целых видах бюджетов, то каждый из них прописан в правовом поле. Так, например, глава 7 БК оговаривает доходы федерального бюджета. Имеющийся здесь перечень является закрытым.

Это значит, что он не подлежит расширительному толкованию. В статье 53 определяются пределы полномочий органов исполнительной и законодательной власти при формировании бюджета. Получение доходов субъектов РФ рассматривается в главе 8. Здесь предусмотрено право вводить региональные сборы и налоги, устанавливать ставки по ним, предоставлять льготы.

Но только в рамках полномочий. Доходы местных бюджетов рассматриваются в девятой главе БК.

О собственных доходах

Обычно, говоря о небывалом опыте, рассказывают о других странах. Но в данном случае есть что рассказать и про Российскую Федерацию. И давайте рассмотрим принципиальное новшество бюджетного законодательства. Дело в том, что была реализована схема закрепления за субъектами и местными органами управления доходных источников на постоянной основе.

Хотя справедливости ради необходимо упомянуть, что это затрагивает и часть федеральных налогов. Так, источники не подлежат изменению. И в Бюджетном кодексе предусмотрено только два механизма, посредством которых средства могут быть изъяты или управляющие ими ограничены в распоряжении деньгами.

Хотя это для субъектов РФ, тогда как для муниципальных образований их три.

О взгляде с финансовой точки зрения

А теперь давайте рассмотрим то же, но с другим подходом. Что собой представляет бюджет? Это основополагающий финансовый план страны. Он имеет силу закона.

С помощью бюджета осуществляется перераспределение денежных доходов предприятий и населения в интересах финансирования общественных и государственных расходов. Поэтому очень важно, чтобы он был сбалансированным.

Так называется бюджет, в котором равны доходы и расходы. Если они отличаются, то наблюдается дефицит (чаще) или профицит (реже). Хорошо ли это? Не всегда. Давайте рассмотрим пример: существует бюджетный профицит. То есть доходы государства выше расходов.

Но как это получено? Если растет экономика – это, безусловно, хорошо. Но вот если с помощью инфляции и обесценивания денег – плохо. Дефицит – тоже нежелаемое состояние.

Решение проблем

С профицитом более-менее ясно. А вот что делать с дефицитом? Можно, конечно, проигнорировать и недофинансировать, но вот простят ли такое избиратели? Поэтому необходимо искать источники доходов, что позволят разобраться с ним. Что может выступать в их роли? Существует два пути:

  1. Внешнее финансирование. Предполагает продажу ценных бумаг на международном финансовом рынке, привлечение кредитов со стороны мировых финансовых организаций, иностранных банков и правительств.
  2. Внутреннее финансирование. Это облигации и векселя, бюджетные ссуды или использование резервов Центрального банка.

Вот так и можно подтянуть уровень финансирования. Но не следует забывать о том, что деньги придется отдавать, причем с процентами. К тому же здесь стоит вопрос доходности. Предложить слишком мало – купят немного. Если большие проценты – то будут проблемы с выплатами. Поэтому необходимо искать золотую середину, которая позволит рассмотреть всем желающим возможность заработка.

Как должен выглядеть идеальный бюджет?

Существует большое количество требований, которые должны выполняться. Но это происходит не всегда. К тому же их слишком много, чтобы все рассматривать и расписывать в рамках одной статьи. Но все же некоторые «избранные» моменты выделить можно:

  1. Отсутствие жесткой привязки доходов к расходам. В первую очередь правительство должно выбрать, какие задачи будут решаться и с помощью какого инструментария. Этим достигается определенная гибкость проводимой экономической политики.
  2. Следует обеспечить иерархию бюджетов. Иными словами, в федеральную казну не должны поступать потоки регионов или отдельных муниципальных образований. Это требование выдвинуто для обеспечения автономности.
  3. В бюджет должны включаться только те расходы и доходы, что подконтрольны правительству.

Заключение

Вот и были рассмотрены различные виды доходов, которые получают бюджеты разных уровней. Также внимание уделялось отдельным специфическим моментам. Но не следует забывать о самом главном – о тех, кто платит налоги. Это и предприятия, и население. Структурное разнообразие предполагает наличие большого количества статей дохода для бюджетов всех уровней.

Можно вспомнить о государственных предприятиях, перечисляющих средства, их заработок за границей, формирование стабилизационного, резервного и фонда национального благосостояния.

Необходимо учитывать значительное количество различных моментов, которые оказывают влияние на положение дел, уровень доходности, существующие резервы и множество иных специфических деталей.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.