Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

Прибыль коммерческого банка — это основной финансовый результат деятельности банка, определяемый как разница между всеми доходами и расходами. Если расходы превышают доходы, то этот результат имеет отрицательное значение и его называют убытком.

Прибыль является источником и основой стабильности финансового положения банка и ликвидности его баланса, увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, увеличения и повышения качества банковских услуг. Чем выше абсолютная величина прибыли, тем больше возможность увеличения собственного капитала банка и ресурсов для роста его активных операций.

Формирование и распределение прибыли коммерческого банка обусловлено спецификой банковской деятельности, кругооборотом доходов и расходов банка.

Валовая прибыль коммерческого банка

В практике функционирования банка используется несколько показателей прибыли. Разница между суммой валового дохода и сумой затрат, относимых в соответствии с действующим положением на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью (убытком).

Исходя из приведенной выше классификации доходов и расходов балансовая прибыль банка подразделяется следующим образом:

1) операционная прибыль, определяемая как разница между суммой операционных доходов и расходов;

2) процентная прибыль, определяемая как превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;

3) комиссионная прибыль, определяемая как превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;

4) прибыль от операций на финансовых рынках, определяемая как разница между доходами и расходами от этих операций;

5) другие виды прибыли, получаемые от остальных видов деятельности.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней — процентная прибыль. Из балансовой прибыли вносятся налоги в бюджет.

Чистая прибыль коммерческого банка

Важным показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого банка (прибыль, остающаяся в распоряжении банка), представляющая собой конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка, т.е.

остаток доходов банка после покрытия всех расходов, связанных с банковской деятельностью, уплаты налогов и отчислений в различные фонды.

Объем чистой прибыли банка зависит от объема доходов банка, величины соответствующих расходов банка, и суммы налога, уплачиваемого за счет прибыли в бюджет.

Порядок расчета чистой прибыли коммерческого банка

В настоящее время действующими Правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли.

1. Чистые процентные и аналогичные доходы = Проценты полученные и аналогичные доходы – Проценты уплаченные и аналогичные расходы.

2. Чистый комиссионный доход = Комиссионные доходы – Комиссионные расходы.

3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.

4. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных расходов = Текущие доходы – Прочие операционные расходы.

5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = = Пункт 4 – Изменение величины резервов (резерва на возможные потери по ссудам, резерва под обесценение ценных бумаг, резервов прочим операциям).

6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Пункт 5 + Непредвиденные доходы – Непредвиденные расходы.

7. Чистая прибыль (убыток) отчетного года = Пункт 6 – Налог на прибыль – Отсроченный налог на прибыль – Непредвиденные расходы после налогообложения. Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов, выплаченных акционерам (участникам) банка, называют капитализируемой прибылью.

Распределение чистой прибыли коммерческого банка

Чистая прибыль распределяется по следующим основным направлениям:

• отчисления в фонды накопления, (пополнение уставного и других фондов),

• отчисления в фонд специального назначения (потребления);

• отчисление в резервный фонд;

• выплата дивидендов акционерам (участникам).

Часть прибыли банка, отчисляемая в фонды накопления и специального назначения, носит целевой характер и расходуется на приобретение основных фондов, на социальное развитие коллектива банка, на потребительские и благотворительные цели.

За счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие расходы:

• затраты капитального характера (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств);

• премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам банка, выплачиваемые в денежной и натуральной формах;

• обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимых за счет чистой прибыли;

• отчисления в негосударственные пенсионные фонды и другие виды страхования;

• расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, произведенные сверх установленных норм;

• затраты на мероприятия по охране здоровья и другие социальные расходы;

• выплата дивидендов акционерам (пайщикам) банка;

• расходы, связанные с организацией банком филиалов и представительств, в том числе и за рубежом;

• уплата налогов на операции с ценными бумагами, приобретаемыми в собственность банка, иных налогов и сборов, относимых за счет чистой прибыли;

• уплаченные проценты по просроченным межбанковским кредитам, включая централизованные кредиты и овердрафт;

• внесение сумм в бюджет в виде санкций в соответствии с законодательством.

Часть прибыли направляется в резервный фонд — если он составляет менее 15% уставного капитала банка; ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.

В соответствии с действующей практикой и положениями ЦБ РФ на формирование резервного фонда могут быть направлены не использованные на начало отчетного года остатки средств фондов образованных за счет прибыли предшествующих лет, оставшейся в распоряжении банка, использование которых не снижает стоимости имущества банка и которые включают в расчет величины капитала.

За счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие расходы:

• затраты капитального характера (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств);

• премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам банка, выплачиваемые в денежной и натуральной формах;

• обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимых за счет чистой прибыли;

• отчисления в негосударственные пенсионные фонды и другие виды страхования;

• расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, произведенные сверх установленных норм;

• затраты на мероприятия по охране здоровья и другие социальные расходы;

• выплата дивидендов акционерам (пайщикам) банка;

• расходы, связанные с организацией банком филиалов и представительств, в том числе и за рубежом;

• уплата налогов на операции с ценными бумагами, приобретаемыми в собственность банка, иных налогов и сборов, относимых за счет чистой прибыли;

• уплаченные проценты по просроченным межбанковским кредитам, включая централизованные кредиты и овердрафт;

• внесение сумм в бюджет в виде санкций в соответствии с законодательством.

Часть прибыли направляется в резервный фонд — если он составляет менее 15% уставного капитала банка; ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.

В соответствии с действующей практикой и положениями ЦБ РФ на формирование резервного фонда могут быть направлены не использованные на начало отчетного года остатки средств фондов образованных за счет прибыли предшествующих лет, оставшейся в распоряжении банка, использование которых не снижает стоимости имущества банка и которые включают в расчет величины капитала.

Часть прибыли коммерческого банка для финансирования затрат на приобретение вычислительной техники, специального оборудования, средств связи, транспорта, т.е. для увеличения основных фондов направляется в специальный фонд накопления.

Для стимулирования трудовой деятельности персонала банка и социального развития коллектива определенная часть прибыли может отчисляться в фонды специального назначения (фонд материального поощрения и фонд социального развития). Использование средств фондов специального назначения осуществляется банком в соответствии с утвержденными сметами.

Распределение прибыли в акционерных банках должно осуществляться в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», согласно которым распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) осуществляется общим собранием акционеров по результатам финансового года.

Следует подчеркнуть, что в соответствии с действующим законодательством выплата дивидендов — это право, а не обязанность акционерного общества.

Собрание акционеров банка может вынести решение не выплачивать дивиденды по обыкновенным акциям, а использовать эти средства на другие цели.

Дивиденды по привилегированным акциям должны обязательно выплачиваться, при недостатке прибыли они выплачиваются за счет средств резервного фонда.

Порядок использования прибыли и образования соответствующих фондов регламентируется учредительными документами кредитной организации и инструкциями Банка России.

Нераспределенная часть прибыли является источником финансирования затрат и расходов, не включаемых в состав расходов банка, к числу которых относятся: расходы по содержанию объектов непроизводственной сферы (учебных центров, медицинских учреждений и т.п.), расходы, связанные с организацией филиалов и представительств, затраты на добровольное страхование банковских операций и др.

Доходы коммерческого банка, их классификация

Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

Таким образом, источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса.

К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг. Совокупность доходов коммерческого банка по форме получения подразделяются на три группы: процентные доходы, комиссионные вознаграждения, прочие виды доходов.

Актуальность исследуемой темы заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности.

Согласно международным стандартам финансовой отчетности доходы – это приращение экономических выгод в форме притока или увеличения активов банка либо сокращения его обязательств, приводящее к увеличению капитала, не связанному с вкладами собственников, и происходящее в форме:

  1. притока активов;
  2. повышения стоимости активов в результате переоценки, за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг, «имеющихся в наличии для продажи», относимой на увеличение добавочного капитала или уменьшения резервов на возможные потери;
  3. увеличения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;
  4. сокращения обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов[2].

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Доходы коммерческого банка обязательно должны покрывать его расходы, тем самым, образуя прибыль. При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков.

Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы банк имел не только объем доходов, превышающих его расходы, и покрывал риски, но также обеспечивал и регулярность поступления доходов.

Банковские доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные. Стабильным доходами являются доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени (один-два года) и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам в практике банка обычно относятся доходы от основной деятельности.

К нестабильным относятся доходы от валютных операций, от операций с ценными бумагами на финансовых рынках. В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преобладающее увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников.

Совокупность доходов коммерческого банка по форме получения подразделяются на три группы: процентные доходы, комиссионные вознаграждения, прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.). В ряде случаев по отдельным кредитным операциям банк может получать одновременно и процентный доход и комиссионные.

Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода выделяются следующие группы доходов:

  1. операционные доходы, в том числе процентные доходы, комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках и пр.;
  2. доходы от побочной деятельности банка;
  3. прочие.

Рисунок 1. Группы доходов коммерческого банка

Операционные доходы коммерческого банка

Наибольший удельный вес в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, т.е. операционные доходы. В составе операционных доходов выделяются процентные и непроцентные доходы.

Процентные доходы коммерческого банка

Преобладающая часть доходов банка относится к процентным доходам, а именно доходам от платного размещения собственных средств банка и привлеченных средств.

Это доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложений в долговые обязательства, доходы от различных операций: факторинговых, лизинговых, форфейтинговых, трастовых, учетных операций.

Все виды перечисленных процентных доходов формируются посредством предоставления денежных средств во временное пользование и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму. В последние несколько лет у основной части российских банков процентные доходы составляют более 80% общего объема доходов. Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка [2].

Непроцентные доходы коммерческого банка

Непроцентные доходы состоят из комиссионных доходов, доходов от операций на финансовых рынках, доходов от переоценки средств в иностранной валюте.

Комиссионные доходы коммерческого банка

К комиссионным доходам относятся доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг некредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами банков. В состав последних входят такие услуги, которые проводятся от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие виды услуг обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения.

Ставка комиссионного вознаграждения устанавливается в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции. Наряду с этим в практике учета к комиссионным доходам относятся также и доходы от тех видов услуг, плата за которые устанавливается в виде определенной суммы, а также в отдельных случаях в виде сумм, компенсирующих понесенные банком определенные расходы.

Перечень оказываемых современными коммерческими банками услуг постоянно увеличивается.

К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги, операции с пластиковыми картами, лизинговые операции, фарфейтинговые операции, операции доверительного управления, факторинговые услуги, услуги депозитного хранения (предоставление клиентам в аренду специальных сейфов, ячеек и помещений для хранения ценностей и документов) и др.

Большинство российских коммерческих банков предоставляют расчетно-кассовые и другие виды услуг своим клиентам бесплатно, покрывая связанные с этим расходы по этим услугам за счет доходов от размещения привлеченных средств. Плату за такие услуги в виде комиссионного вознаграждения взимает с клиентов только часть региональных банков.

У большинства коммерческих банков происходит увеличение удельного веса комиссионных доходов в общей объеме всех доходов. Это обусловлено тем, что комиссионные доходы более стабильны, чем процентные.

В этом направлении действует и уменьшение доходности операций на отечественных финансовых рынках и сокращение уровней процентной маржи.

Получение комиссионных доходов почти не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных активов (кроме гарантийных операций).

Доходы коммерческих банков от побочной деятельности

Доходы от побочной деятельности банков составляют относительно небольшой удельный вес в структуре доходов коммерческого банка.

В состав этой группы доходов включаются доходы от оказания услуг «небанковского» характера: от сдачи в аренду банковских помещений, машин, оборудования, продуктов программного обеспечения и их возможной реализации, возможные доходы от участия в деятельности предприятий и организаций, а также доходы различных подразделений банка, (учебных, маркетинговых, консалтинговых и других подразделений). К числу последних относятся доходы от реализации информационных, рекламных, аудиторских, юридических, компьютерных, телекоммуникационных, маркетинговых, транспортных, охранных и других услуг, оказываемых клиентам банка [1].

Прочие доходы коммерческого банка

Кроме доходов от основной и побочной деятельности банки получают и некоторые другие доходы, которые относятся к категории прочих доходов:

  • доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году;
  • штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;
  • оприходование излишков кассы;
  • восстановление сумм резервов;
  • доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налогов на прибыль;
  • возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций;
  • другие. Эти доходы по существу являются доходами непредвиденного характера и, как правило, не учитываются при составлении прогнозов доходов банка на предстоящий период.

В основе классификации доходов по порядку учета лежит принятая система учета. В соответствии с действующим планом счетов к 701-му балансовому счету первого порядка открывается семь счетов второго порядка.

В основе выделения этих счетов лежит природа дохода, определяемая характером операции или видом инструмента денежного рынка.

В соответствии с такой системой учета доходов можно выделить следующие их виды:

  • проценты, полученные за предоставленные кредиты;
  • доходы, полученные от операций с ценными бумагами;
  • доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями;
  • дивиденды полученные;
  • доходы по организациям банков;
  • штрафы, пени, неустойки полученные;
  • другие доходы.

К каждому балансовому счету второго порядка открываются счета аналитического учета, которые позволяют выделить доходы по видам контрагентов (плательщиков), по форме, по степени стабильности. В зависимости от периода, к которому относится получение доходов, они делятся на доходы текущего периода и доходы будущих периодов.

В международной практике и формах отчетности российских банков агрегированный отчет о прибылях и убытках предусматривает классификацию доходов и расходов банка на процентные, комиссионные, др. операционные и непредвиденные.

Такое деление позволяет в процессе анализа выявить стабильные и нестабильные источники формирования доходов кредитных организаций.

В случае, если доход банка формируется из нестабильных источников (доход от дилинга на валютном рынке, рынке ценных бумаг, межбанковском рынке) рейтинг банка по показателю доходности должен снижаться.

Считается, что чем выше доля операционных доходов в валовом доходе банка и устойчивее темпы их роста, тем выше активность банка на денежном рынке (однако, такой вывод следует корректировать с учетом качества полученных отдельных источников дохода) [5].

Таким образом, источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса.

К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Совокупность доходов коммерческого банка по форме получения подразделяются на три группы: процентные доходы, комиссионные вознаграждения, прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.).

Доходы и расходы, прибыль коммерческого банка. Процентная маржа

Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Федеральноеагентство по образованию

Государственное образовательноеучреждение

высшегопрофессионального образования

«Челябинскийгосударственный университет»

Экономический факультет

Кафедрафинансов и кредита

ДОХОДЫ,РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА,ПРОЦЕНТНАЯ МАРЖА

КУРСОВАЯРАБОТА

подисциплине «Деньги. Кредит. Банки»

Работувыполнил:

Студент гр. Э-403

СелютинВячеслав Сергеевич

Работупроверил:

докторэкономических наук,

профессор

Боброва АннаВладимировна

ЧЕЛЯБИНСК 2009

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

ГЛАВА 1.ПОНЯТИЕ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ, ПРИБЫЛИКОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, ПРОЦЕНТНОЙ МАРЖИ.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

    1. Понятие доходов коммерческого банка. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8

    2. Понятие расходов коммерческого банка. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

    3. Понятие процентной маржи. Понятие прибыли коммерческого банка. .. . 16

ГЛАВА 2. АНАЛИЗДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГОБАНКА. АНАЛИЗ ПРОЦЕНТНОЙ МАРЖИ . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

2.1. Анализдоходов коммерческого банка. . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21

2.2. Анализрасходов коммерческого банка. . . . . . . .. . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . 26

2.3. Анализфинансовых результатов деятельностикоммерческого банка. Анализ процентноймаржи. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . 31

ГЛАВА 3. АНАЛИЗФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИКОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ОАО«СБЕРБАНК РОССИИ» 38

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . 54

СПИСОКЛИТЕРАТУРЫ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . 56

ВВЕДЕНИЕ

Характернаяособенность коммерческих банковзаключается в том, что основной цельюих деятельности является получениеприбыли, в этом состоит их «коммерческийинтерес» в системе рыночных отношений.Таким образом, коммерческий банк – этопредприятие, организующее движениессудного капитала с целью полученияприбыли.

Коммерческимбанкам в механизме функционированиякредитной системы принадлежит огромнаяроль. Они аккумулируют основную долюкредитных ресурсов, предоставляютклиентам полный комплекс финансовогообслуживания, включая выдачу ссуд, приемдепозитов, расчеты, покупку-продажу ихранение ценных бумаг, иностраннойвалюты и так далее.

Сущностькоммерческого банка проявляется в егофункциях, выполнение которых оказываетогромное влияние на экономику страны.

Актуальностьисследуемой проблемы заключается втом, что без грамотного анализа результатовфинансовой банковской деятельности ивыявления факторов, влияющих на этудеятельность невозможно повыситьуровень получаемой прибыли и рентабельности.

Анализ результативности банковскойдеятельности начинается с анализадоходов и расходов, а заканчиваетсяисследованием прибыли. Анализ доходови расходов банка дает возможностьизучения результатов деятельностикоммерческого банка, следовательно, иоценки эффективности его как коммерческогопредприятия.

Анализ финансовойдеятельности банка производитсяодновременно с анализом ликвидностибаланса банка, и на основании полученныхрезультатов делаются выводы относительнонадежности банка в целом.

Целью анализабанковской деятельности с точки зренияее финансовых результатов являетсявыявление резервов роста прибыльностибанка и на этой основе формулированиерекомендаций руководству банка попроведению соответствующей политикив области пассивных и активных операций.

Объектомисследования в настоящей курсовойработе являются доходы, расходы, прибылькоммерческого банка, а также процентнаямаржа как один из основных показателейдеятельности банка.

Предметомисследования в курсовой работе выступаютметоды анализа доходов, расходов, прибыликоммерческого банка, процентной маржи.

Целью работыявляется изучение методов анализафинансовых результатов деятельностибанка, применение данных методов дляанализа финансовых результатовдеятельности конкретного коммерческогобанка.

В соответствиис целью в работе поставлены и решеныследующие задачи:

– изучениетеоретических особенностей функционированиякоммерческих банков;

– выборметодики анализа финансовых результатовдеятельности коммерческих банков;

– исследованиефинансовых результатов деятельностикоммерческих банков, расчет основныхпоказателей.

Теоретическуюи методологическую основу исследованиясоставили труды отечественных изарубежных экономистов: Жукова Е.Ф.,Лаврушина О.И., Ямпольского М.М., ЕгороваС.Е., Ширинской Е.Б., Пановой Г.С., ШарпаУ.Ф..

Настоящая работа опирается такжена современную законодательную базу –Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодексРФ, Федеральный закон «О банках ибанковской деятельности», а такжесоответствующие им подзаконные акты.

Средисовокупности различных теоретическихи эмпирических методов исследования,применявшихся в ходе работы, можновыделить анализ, синтез, формализация,графический метод и другие.

Курсоваяработа состоит из введения, трех глав,заключения, списка литературы.

В первойглаве рассматривается структура доходови расходов коммерческого банка, порядокформирования финансового результата– прибыли или убытка, а также понятиепроцентной маржи.

Во второйглаве рассматриваются приемы и методыанализа финансовых результатовдеятельности коммерческого банка.

В третьейглаве проводится анализ финансовыхрезультатов деятельности на примереКурчатовского отделения Сбербанка, наоснове данных работы банка в 2007 и 2008годах проводится расчет основныхпоказателей оценки эффективностидеятельности данного банка.

В заключенииобобщены основные результаты работы,сделаны выводы о значимости анализадоходов, расходов, прибыли коммерческогобанка, процентной маржи.

ГЛАВА 1.ПОНЯТИЕ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ, ПРИБЫЛИКОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, ПРОЦЕНТНОЙ МАРЖИ

Основнаяцель деятельности коммерческого банка– получение максимальной прибыли приобеспечении устойчивого длительногофункционирования и прочной позиции нарынке. Размер полученной банком прибылиили убытка концентрированно отражаетв себе результаты все его активных ипассивных операций.

Поэтому изучениеприбыли, ее составляющих и факторов,влияющих на ее динамику, занимает одноиз центральных мест в анализе деятельностикоммерческого банка. Размер прибылизависит главным образом от объемаполученных доходов и суммы произведенныхрасходов.

Прибыль коммерческого банка– это финансовый результат деятельностибанка в виде превышения доходов надрасходами. Если этот результат имеетотрицательное значение, его называютубытком.

Полученная прибыль являетсябазой для увеличения и обновленияосновных фондов банка, прироста егособственного капитала, гарантирующегостабильность финансового положения иликвидность баланса, обеспечениясоответствующего уровня дивидендов,развитие повышения качества банковскихуслуг.

ВРоссийской Федерации создание ифункционирование коммерческих банковосновывается на Федеральном законеРоссийской Федерации «О банках ибанковской деятельности». В соответствиис этим законом:

-банк является коммерческим юридическимлицом, то есть таким организационнымобразованием, деятельность которогонаправлена на извлечения прибыли;

-банк создается в форме хозяйственногообщества, то есть акционерного обществаили общества с ограниченной ответственностью;

-банк действует на основе лицензии,выдаваемой Центральным банком РоссийскойФедерации;

-банк обладает специальной компетенцией,то есть извлекает прибыль путем совершенияспециальных операций;

-банк рассматривается законодательнымиорганами Российской Федерации, как одиниз элементов банковской системы.

Внастоящее время коммерческий банкспособен предложить клиенту множествовидов разнообразных банковских продуктови услуг. Широкая диверсификация операцийпозволяет банкам сохранить клиентов иоставаться рентабельным даже при весьманеблагоприятной рыночной конъюнктуре.Но далеко не все банковские операцииповседневно используется в практикекоммерческого банковского учреждения.

Главноев процессе организации деятельностибанка и его структурных подразделенийсостоит в том, чтобы реализовать, покрайней мере, три наиболее существенныецели – добиться высокой рентабельности,достаточной ликвидности и безопасностибанка.

Высокая эффективность чаще всегооценивается по отношению затрат кприбыли, при этом доминирует идеяэкономии затрат в процессе банковскойдеятельности. Чем ниже элементы расходов,тем более ощутимыми и положительнымиявляются конечные результаты деятельностикредитной организации.

Экономии приэтом можно достичь не только по средствамсокращения отдельных заранее известныхэлементов расходов, но и посредствомсовершенствования организационныхструктур, улучшения их производительнойдеятельности.

Известно также, чтопосредством совершенствования процессакредитования, самой технологии выдачии погашения кредита можно также получитьболе высокий положительный результат.

Практикапоказывает, что улучшение взаимодействиямежду отдельными подразделениями банкаускоряет процесс принятия решений,усиливая надзор и контроль, содействуетрационализации банковской деятельности.Даже простая реорганизация аппаратауправления, связанная с упразднениемизлишних структурных подразделений, вконечном счете, положительно сказываетсяна экономии затрат.

Напротив, созданиенекоторых центров позволяет избежатьтех или иных ошибок, приводящих к прямымпотерям ресурсов. В конечном счете целибанка достигаются не только на базеупорядочения взаимодействия междуотдельными организационными структурамибанка, но и, главным образом, на основеулучшения взаимосвязи всех элементоворганизационной структуры банка свнешней средой.

Основнымизадачами коммерческого банка являютсядоходы и расходы.

1.1.Понятие доходов коммерческого банка

Доходы– это денежные поступления отпроизводственной и непроизводственнойдеятельности. [15] Коммерческий банк, каки любое другое коммерческое предприятие,может получать доходы от основной ипобочной деятельности, а также случайныедоходы, относящиеся к категории прочих.

Таким образом,доходы коммерческого банка – этоденежные поступления, связанные сосуществлением банками всех видовбанковской деятельности.

Источникомдоходов банка является его основная ипобочная деятельность. Основнойдеятельностью банка считается совершениебанковских операций и оказания банковскихуслуг клиентам. Вся прочая деятельностьбанка, приносящая доход, считаетсяпобочной.

Источникидоходов коммерческих банков рассматриваютсяв соответствии с видами банковскогобизнеса и группируются по форме получения,степени стабильности и порядку учетадоходов.

Банковскиедоходы можно подразделить на стабильныеи нестабильные. Стабильными доходамиявляются доходы, которые являютсяпостоянными для банка на протяженииотносительно длительного периодавремени и в этой связи могут планироватьсяна перспективу. К стабильным доходам впрактике банка обычно относятся доходыот основной деятельности.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.