Финансовое планирование и бюджетирование

Финансовое планирование и бюджетирование предприятия: анализ процесса

Финансовое планирование и бюджетирование

Финансовое планирование и бюджетирование – это аспект деятельности предприятия, который подразумевает управление денежными средствами фирмы с помощью создания фондов, координации процессов движения выручки; управленческие решения в бюджетировании должны быть сообразны с текущим экономическим положением, предполагаемыми доходами, целями и задачами для различных временных периодов.

Основные показатели, планируемые для достижения, отражаются в финансовом плане – корпоративном документе, отражающем предполагаемые приход и расход финансов. Финпланы различают по сроку составления:

  • краткосрочные (прогноз до одного года; краткосрочный план также называют «бюджетом». Бюджет отражает месячное или квартальное движение средств в экономическом и инвестиционном поле.);
  • среднесрочные (прогноз от одного до трех лет);
  • долгосрочные (свыше 3-х лет).

Еще двумя важными понятийными единицами теории бюджетирования являются термины «вертикальное бюджетирование» и «горизонтальное».

Горизонтальное подразумевает, что бюджет составляется подразделениями компании без вмешательства высшего руководства. Топ-менеджмент подключается только тогда, когда отделы не могут достичь договоренности.

Вертикальное планирование бюджета состоит в том, что каждое подразделение утверждает финплан с руководителем. Менеджер может корректировать распределение расходов по статьям, исключать статьи вовсе или формировать новые.

Бюджетное планирование финансовой деятельности главной целью преследует максимальное извлечение чистой прибыли на определенном временном отрезке. Под чистой прибылью в менеджменте и экономике понимают прибыль после освобождения от всех издержек по итогам периода.

Цели бюджетного планирования

Расширенный список задач, которые руководство компании обязано решить для корректировки или внедрения стратегии планирования бюджета на предприятии:

  • обеспечение межведомственной работы, кооперации отделов и подразделений;
  • создание и отработка системы контроля за исполнением финансового плана предприятия;
  • координация текущего планирования;
  • оценка текущих затрат предприятия.

Эксперты утверждают, что наиболее сложным моментом является внедрение новой стратегии планирования финансов. Для того чтобы минимизировать «осложнения» руководство должно придерживаться такой линии действий:

  • изучение текущего состояния кооперации подразделений и отделов, анализ регламентов и должностных инструкций;
  • обучение персонала;
  • реорганизация подразделений наиболее щадящим способом;
  • работа по совершенствованию корпоративных стандартов;
  • разработка корпоративной системы отслеживания финансовых операций и выполнения плановых показателей.

Теория менеджмента выделяет основные принципы, которых должны придерживаться руководители при планировании бюджета предприятия:

  1. Принцип участия: каждый сотрудник вне зависимости от должности является участником процесса финансового бюджетного планирования;
  2. Принцип единства: планирование должно носить системный характер;
  3. Принцип непрерывности: планирование ведется в течение всего цикла реализации бюджетной стратегии, даже если плановые показатели достигнуты раньше срока;
  4. Принцип точности предполагает максимальную детализацию финплана;
  5. Принцип научности: при разработке стратегии должна использоваться теоретическая база и эмпирические данные;
  6. Принцип единоначалия: окончательные решения по спорным вопросам бюджетирования принимает топ-менеджмент;
  7. Принцип конъюнктуры: внедряемые программы финансового планирования должны соответствовать текущей рыночной ситуации.

Выработка управленческих решений должна основываться на методах экспертных оценок и экстраполяции. Метод экстраполяции предполагает использование объективных данных финансовых показателей за отчетный период. Метод экспертных оценок заключается в привлечении отраслевых специалистов для участия в прогнозировании финансовой ситуации на планируемый период.

Методология финансового планирования

Процесс планирования бюджета должен быть ориентирован на использование обширной методологической базы экономики предприятия и теории менеджмента. Допускается применять такие методы:

  • нормативный: максимальная регламентация всех аспектов деятельности компании, т. е. внедрение нормативов оплаты труда, расходов материала, использования производственных мощностей;
  • метод денежных потоков: в качестве основного расчетного показателя используются суммы и сроки поступления денег на счета организации;
  • экономико-математический: использование матанализа и компьютерного моделирования для формирования финансового плана;
  • балансовый: основывается на таком расчете пропорций расходования средств, при котором будет обеспечиваться полноценное функционирование и равномерное развитие подразделений компании;
  • расчетно-аналитический метод: рассматривает бюджетное планирование как динамический процесс; внедрение изменений должно производиться с учетом текущих показателей.

Выбор методологического направления должен зависеть от рода деятельности компании, степени разветвленности ее структуры и характера движения финансовых потоков.

Составляющие бюджета предприятия

В прикладном аспекте бюджетирование финансового планирования организации сводится к формированию нескольких бюджетов предприятия различного уровня. Бюджеты предприятия делятся на два типа: операционный и финансовый.

Финансовый бюджет включает в себя три уровня:

  1. инвестиционный:
  2. баланс денежных средств: отражает все возможные поступления средств за отчетный период;
  3. прогнозируемый бюджет: отчетный документ, отражающие предполагаемое состояние дел на конец периода. Иногда сопровождается детальным SWOT-анализом, содержащим сведения о возможностях и угрозах на протяжении отчетного периода;

Этот тип отражает итоговые показатели, определяет успешность выполнения финплана в целом.

Операционный бюджет содержит в себе еще большее количество и показывает текущую ситуацию на предприятие, дает детальное представление о расходовании средств подразделениями. Данный тип включает в себя следующие уровни:

  1. бюджет продаж: формируется с учетом предполагаемого объема реализации продукта и цены на него. При формировании цены и предполагаемых объемов продаж нужно ориентироваться на показатели продаж в предыдущем отчетном периоде, макроэкономические факторы, сезонность спроса на товары и услуги;
  2. производственный бюджет: определяет тип производимого продукта/услуги и предполагаемое количество произведенных единиц. При формировании нужно учитывать возможность резкого изменения спроса, текущие запасы произведенной продукции, себестоимость единицы продукта;
  3. бюджет производственных запасов: отражает хранящиеся на складе резервы сырья, готовой продукции, ГСМ. В финансовом плане данные должны быть отражены в количественных и стоимостных величинах. В этот раздел входит бюджет затрат на сырье и материалы производства;
  4. фонд оплаты труда: формируется из ставок работы персонала и планируемых показателей производительности труда. В данном разделе, возможно, появление дополнительных показателей: это зависит от того, какая система оплаты применяется в компании – фиксированная или сдельная;
  5. накладные затраты: сюда могут входить некоторые макроэкономические факторы(инфляция), а также амортизационные расходы – траты на ремонт и обслуживание оборудования;
  6. расходы на менеджмент: к этому типу относятся траты на осуществление сбыта, расходы на обеспечение функционирования аппарата менеджеров, плата за корпоративную связь и транспорт.

Все описанные типы документов должны формироваться до того, как начнется плановый период.

Анализ и планирование бюджета операционного уровня в большинстве случаев обеспечивает достижения прогнозных значений финансового плана, помогает сформировать позитивный финансовый бюджет.

Работа в плановый период должна начинаться с составления отчета о прибылях и убытках – прогнозного документа, отражающего показатели планируемой деятельности.

В отчете должны быть данные, систематизированные и скомпонованные на основе перечисленных видов расходных направлений.

Типовой финансовый план

Документ должен содержать разделы:

  • прогноз сводного баланса;
  • бухгалтерский баланс с указанием основных средств, оборотных активов, дебиторской задолженности и детализацией пассивной части;
  • расчет основных средств после коррекции коэффициентов.

Для составления финплана нужно привлекать бухгалтеров, экономистов, топ-менеджеров, консультантов по стратегическому менеджменту.

Бюджетное планирование – краеугольный камень экономической деятельности, без которого функционирование предприятия невозможно в плановой или рыночной экономической парадигме.

Вне зависимости от рода деятельности, финансовое планирование имеет обобщенный характер.

Приобретение знаний о данном аспекте бизнеса будет полезно начинающим предпринимателям, так как бюджетирование – наиболее важная часть бизнес-плана.

Финансовое планирование и бюджетирование

Финансовое планирование и бюджетирование

Финансовое планирование – это планирование всех доходов/расходов, движения денежных средств, в разрезе как направлений бизнеса предприятия, так и по видам деятельности.

Целью является обеспечения текущей деятельности и развития предприятия в горизонте планируемого периода. Финансовое планирование на предприятии реализуется с помощью формирования финансовых планов.

Задача бюджетирования – планирование будущей деятельности и определение источников ее финансирования, а также делегирование ответственности за финансовый результат.

Таким образом, финансовое планирование бюджетным методом позволяет спланировать деятельность предприятия, взаимосвязать потребности бизнеса и источники их финансирования, закрепить финансовую ответственность за итоговый результат, тем самым повысив эффективность работы компании.

Цель программы повышения квалификации «Финансовое планирование и бюджетирование»

Цель программы повышения квалификации заключается в обучении студентов теоретическим и организационным основам финансового планирования и бюджетирования, практическим навыкам использования инструментов и методов построения бюджетов в системе финансов организаций любых видов экономической деятельности и организационно-правовых форм.

Обучение по программе повышения квалификации предусматривает решение следующих задач:

  • систематизация представлений о роли финансового планирования и бюджетирования в управлении финансами организаций;
  • освоение слушателями базовых методик построения финансовых планов и бюджетов;
  • формирование практических навыков в области осуществления финансовых расчетов в рамках анализа бюджетов и финансовых планов;
  • изучение современных технологий обработки и анализа финансовой информации в рамках финансового планирования и бюджетирования.

В результате освоения программы выпускник будет:

Знать:

  • сущность, цели и задачи финансового планирования и бюджетирования в системе финансов организаций;
  • инструменты и методы финансового планирования и бюджетирования;
  • базовые технологии финансового планирования и бюджетирования;
  • принципы правового и информационного обеспечения процесса финансового планирования и бюджетирования.

Способен:

  • составлять плановые и отчетные финансовые планы и бюджеты;
  • анализировать бюджетные показатели, выявлять отклонения, анализировать их характер и причины;
  • идентифицировать тип финансовой структуры организации и анализировать финансовые полномочия ее звеньев;
  • владеть специальной терминологией и методами финансового планирования и бюджетирования;
  • оперировать финансовой и нефинансовой информацией, необходимой для составления финансовых планов разных типов, а так же операционных и финансовых бюджетов организации любых организационно-правовых форм и видов экономической деятельности;
  • осуществлять обобщение и анализ финансовой информации на основе данных бюджетов организации.

Владеть:

  • базовой терминологией финансового планирования и бюджетирования;
  • методами сбора, обработки и анализа экономических и социальных данных для составления финансовых планов;
  • практическими навыками в области осуществления финансовых расчетов и составления финансовых планов и бюджетов.

программы:

  • Сущность, принципы и содержание финансового планирования на предприятии.
  • Финансовое планирование и контроль: контур управления.
  • Виды планов.
  • Основы бюджетного управления в организации.
  • Форматы основных бюджетов и составление мастер-бюджета.
  • Методы и модели бюджетирования.
  • Финансовая структура организации и управление по центрам финансовой ответственности.
  • Организация бюджетирования.
  • Администрирование бюджета в организации.
  • Контроль исполнения бюджета, анализ бюджетов и управление по отклонениям.

Руководители всех уровней и специалисты коммерческих и некоммерческих предприятий различных форм собственности, индивидуальные предприниматели, выпускники и студенты выпускных курсов вузов и колледжей, аспиранты, преподаватели временно незанятые лица

На программу принимаются:

  • лица, имеющие высшее и среднее профессиональное образование
  • студенты выпускных курсов вузов и ссузов

Требования к входным знаниям, умениям и навыкам, полученным в ходе освоения предшествующих образовательных программ или путем реализации трудовой деятельности:

  • представление об основных экономических категориях, законах и теориях, экономических показателях, их классификации и способах их определения;
  • наличие навыков работы с персональным компьютером (Microsoft Word, Microsoft Excel, Internet, информационно-правовые системы, например «Консультант-Плюс»);
  • умение применять математические методы для произведения расчетов;
  • владение основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки информации, навыками работы с компьютером как средством управления информацией;
  • умение подбирать, сортировать, анализировать информацию и на основе анализа формулировать выводы и (или) управленческие решения.

Для изучения программы желательно наличие профессиональных компетенций, сформированных у обучающихся в результате освоения дисциплин «Финансы организаций (предприятий)», «Инвестиции», «Бухгалтерский учет», «Экономический анализ», «Финансовый менеджмент» или входе осуществления соответствующих трудовых функций

Отсутствие на входе отдельных перечисленных компетенций, знаний, умений и навыков не исключают возможности обучения по программе: обучающемуся необходимо освоить все вышеперечисленное самостоятельно для правильного понимания, осмысления и усвоения изучаемого материала в соответствии с учебной программой и предъявляемыми к результату обучения требованиями.

10500 рублей

Скидки:

  • обучающимся МФЮА, МИТУ-МАСИ – скидка 10% от стоимости обучения
  • выпускникам МФЮА, МУГУ, МАСИ, МГЛИ, МИТУ-МАСИ – скидка 5% от стоимости обучения
  • для двух единовременно поступающих на одну программу из одной организации (плательщик – организация) – скидка 5% от стоимости обучения
  • для трех и более единовременно поступающих на одну программу из одной организации (плательщик – организация) – скидка 10%;
  • сотрудникам МФЮА, МИТУ-МАСИ – скидка 10% от стоимости обучения

При наличии нескольких оснований для предоставления скидок, скидки суммируются. При этом конечная скидка не может превышать 15%

24 апреля 2018

Открыт

32 академических часа (из них: 16 аудиторных)

1,5 месяца (24.04.2018 – 04.06.2018: с учетом “майских” каникул)

Очно-заочная

будни: 1-2 раза в неделю с 19:00 до 22:10 (в соответствии с утвержденным расписанием)

Для оформления необходимо предоставить пакет основных документов.

Программа повышения квалификации направлена на совершенствование и (или) получение новой компетенции, необходимой для профессиональной деятельности, и (или) повышение профессионального уровня в рамках имеющейся квалификации

Удостоверение о повышении квалификации

e-mail: ido@mfua.ru

Телефон (факс): +7(495) 956-43-96

Бюджетирование как инструмент финансового планирования

Финансовое планирование и бюджетирование

Одним из самых эффективных инструментов финансового планирования и контроля за финансовыми ресурсами организации является бюджетирование. Прежде всего, давайте определимся, что мы будем понимать под планированием, финансовым планированием, бюджетным прогнозированием и планированием.

Под планированием обычно понимают постановку определенных целей и определение оптимальных путей их достижения. Финансовое планирование – это постановка финансовых целей, генерация финансовых планов и контрольных показателей Основная цель комплекса мероприятий по финансовому планированию – обеспечить компанию необходимыми финансовыми ресурсами для ее успешного функционирования.

С помощью финансового прогнозирования на предприятии принимаются управленческие решения, влияющие на будущие события на основе регулярной обработки данных. У каждого бизнеса должны быть установлены прозрачные стратегические цели.

Финансовое планирование и прогнозирование на предприятии позволяет воплотить намеченные стратегические цели в конкретные финансовые показатели.

Кроме того, финансовое планирование и бюджетирование помогает оценить финансовые результаты деятельности предприятия путем контроля за использованием финансовых ресурсов, в том числе может быть одним из инструментов привлечения внешних ресурсов.

К основным функциям бюджетирования относят процесс составления и принятия бюджетов на основе центров финансовой ответственности, последующий контроль за их исполнением.

Бюджетное планирование –  один из этапов процесса бюджетирования. Оно предназначено для оптимального управления ресурсами компании в условиях динамично изменяющегося, диверсифицированного бизнеса.

Первоначальным этапом бюджетного планирования может являться бюджетное прогнозирование.

Бюджетное прогнозирование

Прогноз бюджета представляет собой систему оценок  вероятности исполнения разделов доходов и расходов бюджета компании.

Существует три основных метода прогнозирования:

  • метод экспертных
  • метод экстраполяции,
  • смешанный метод.
     

Метод экспертных оценок – прогноз доходов и расходов основывается на  оценках специалистов – экспертов в своей области. Здесь большое влияние имеет субъективность мнения отдельных специалистов. Чем меньше экспертов, тем менее точен результат.

Метод экстраполяции – используются фактические данные прошедших периодов для генерации новых бюджетов.

Смешанный метод – сочетает первые два метода. Этот метод позволяет одновременно учитывать объективные тенденции на рынке и мнения экспертов в данной области.
 

Для эффективного бюджетного планирования необходимо выбрать те методы прогнозирования, которые будут подойдут конкретной компании в контексте ее деятельности. Иногда данный этап компании пропускаю, переходя непосредственно к планированию.

Бюджет как финансовый план предприятия

Необходимость внедрения эффективного финансового планирования и бюджетирования на предприятии ставит перед руководством сложную задачу: разработать методику взаимодействия бизнес единиц как между собой в рамках компании, так и с внешними субъектами бизнеса. Построение модели и системы финансового бюджетирования является важной составляющей финансового планирования и прогнозирования компании.

Разработка системы планирования и бюджетирования на предприятии – бюджетной модели – обычно состоит из следующих работ:

  1. Проектирование и утверждение финансовой структуры организации. Это необходимо для того, чтобы делегировать полномочия в части операционного бюджетного планирования на предприятии ответственным организационным единицам – центрам финансовой ответственности (ЦФО).

Центр финансовой ответственности (ЦФО) – бизнес- единица, которая ведет деятельность в рамках своего бюджета, при этом обладая необходимыми ресурсами и полномочиями.

ЦФО может генерировать только затраты (центр затрат), только доходы (центр дохода), доходы и расходы (центр прибыли ) и т.д.

ЦФО верхнего уровня (например, холдинг в целом) немсет финансовую ответственность за инвестиции и является поэтому центром инвестиций.

Финансовая структура – это совокупность всех ЦФО компании.

Финансовая структура является базой для постановки бюджетирования, финансового планирования, управленческого учета, а также оптимальной системы мотивации персонала.

Финансовая структура всегда взаимосвязана с организационной структурой, но при этом они могут отличаться. Зачастую изменение финансовой структуры приводит к изменениям в организационной структуре.

  1. Разработка структуры бюджетов организации. Этот этап финансового планирования и бюджетирования на предприятии включает в себя работы по формированию классификаторов бюджетов, бюджетных статей, наложению видов бюджетов на организационные звенья структуры управления предприятием.

Бюджетная структура – это иерархическая совокупность всех бюджетов компании. Верхний уровень бюджетной структуры обычно представлен консолидированным бюджетом доходов-расходов (БДР), бюджетом движения денежных средств (БДДС) и бюджетом по балансовому листу (ББЛ). На нижних уровнях находятся бюджеты ЦФО, различные функциональные и вспомогательные бюджеты.

Рисунок. Пример консолидированного бюджета движения денежных средств в специализированной программе планирования бюджета и финансового планирования «WA:Финансист»

  1. Утверждение бюджетной политики. Бюджетная политика формируется с целью выработки и закрепления принципов финансового планирования и прогнозирования на предприятии, формирования показателей бюджетных статей, методов их оценки.

Детальной проработки требует процесс подготовки бюджетов сам по себе.

В крупных компаниях обычно создается специальный орган – бюджетный комитет, функции которого заключаются в управлении и координации бюджетного процесса.

Проблемы, возникающие при согласовании и утверждении бюджетов различных ЦФО, может наиболее эффективно решать именно бюджетный комитет. В небольших компаниях создание такого органа обычно не требуется.

  1. Разработка положения о бюджетировании и регламента бюджетирования, прогнозирования и планирования. В этих документах фиксируется временной периода процедуры планирования и бюджетирования на предприятии, интервалы планирования, формы бюджетов, программа действий каждого из участников процесса бюджетирования финансов и т.д.

записи прошедших вебинаров по теме «Бюджетирование»

Таким образом,  эффективное финансовое планирование на предприятии может быть построено на базе технологии бюджетирования. Правильно сформированный бюджет, как финансовый план, способствует более эффективному использованию ресурсов компании. Также он дает возможность менеджменту своевременно принимать управленческие решения для достижения целей предприятия.

Программу для финансового планирование и прогнозирование, а также для планирования бюджета вы можете приобрести у нас на сайте, отправив заявку в форме ниже.

Дата последнего обновления: 08.09.2015 11:36

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.