Налог на дивиденды

Содержание

Какими налогами облагаются дивиденды в 2018 году – ставка, при УСН

Налог на дивиденды

Все акционеры любой организации, которая получает доход, имеют право на получение дивидендов. Обычно оплаты делаются в финансовой форме, и соответственно с нормами действующего закона, на доходы физ. лиц накладывается налог. Взыскание налога осуществляется в установленном порядке, для этого потребуются некоторые документы.

Что это такое

Дивиденды – это оплата, которая делается юр. лицом – эмитентом прав корпорации либо инвестиций в пользу хозяина корпоративных прав, инвестиционных документов и прочих ценных бумаг, которые заверяют право собственности инвестора на часть в имуществе эмитента, в связи с разделением части его дохода, рассчитанного по правилам бух. учета.

Если сказать проще, дивиденд — это приходящий на одну акцию чистый доход акционерного общества по результатам идущего года, распределяемый среди акционеров соразмерно количеству имеющихся у них акций соответственных категорий и видов.

Дивидендами также считаются платежи, которые делаются унитарной, казенной, коммерческой либо коммунальной организацией в пользу государства либо органа местного самостоятельного управления в связи с распределением доли дохода такой организации.

Виды

Оплачиваемые акционерами дивиденды можно разделить по разным видам, зависимо от применяемых классификаций.

Виды дивидендов

КлассификацияВиды
Категория акций·         По привилегированным.·         По простым.Обычные акции свидетельствуют об участии в обществе акционеров и дают право голоса. Также они разрешают получать дивиденды и доля имущества общества акционеров при его ликвидации.Хозяева привилегированных акций получают прибыль общества акционеров. При устранении общества акционеров хозяева акций обретают право по отношению к хозяевам простых акций соответственно с частью, выявленной ценой акций.
Время выплат·         Квартальные.·         Полугодовые.·         Годовые.
Способ оплат·         Финансовые.·         Выплачиваемые имуществом
Величина оплат·         Абсолютные.·         Частичные.

Дивидендами для целей налогообложения признаются

Институты, понятия и термины гражданской, семейной и прочих областей закона РФ, которые используются в НК России, используются в том значении, в каком они используются в этих областях закона, если другое не предусматривается Кодексом.

Поэтому на основе п.1 ст. 11 НК России именно это определение применяется при решении вопроса об отнесении или не отнесении сделанных оплат к дивидендам с задачей налогообложения.

Дивидендом для задач налогообложения называется любая оплата, которая удовлетворяет два главных условия:

  • Оплата должна делаться соразмерно частям учредителей в уставной казне компании.
  • Источником оплаты должен быть доход, который остается после обложения налогами.

Согласно прикрытому перечню, который приводится в пункте 2 ст. 43 НК РФ, не считаются дивидендами:

  • Оплаты акционеру ликвидируемой компании в финансовой либо натуральной форме, которые не больше взноса данного акционера в уставную казну организации.
  • Оплаты акционерам компании в виде передачи акций той же организации в собственность.
  • Оплаты не коммерческой компании на реализацию ее главной уставной работы, сделанные хозяйственными обществами, уставная казна которых состоит из вкладов некоммерческого предприятия.

Для физического лица

Физ. лица, не зарегистрированные в качестве ЧП, не должны сообщать в налоговую службу по месту жительства об участии в российских и зарубежных компаниях. Это значит, что о покупке акций либо частью в уставном капитале прочих организаций физ. лицами налоговая служба не извещается.

Если физическое лицо получает дивиденды в России от российских юридических лиц, налог с них удерживает оплачивающая компания, которая является агентом налоговой. Ставка НДФЛ будет использоваться зависимо от налогового статуса физ. лица.

Физическими лицами –  налоговыми резидентами России есть граждане РФ, зарубежные граждане и особы, которые находятся на территории РФ не меньше 183 дней в календарном году (статья 11 НК России). Любая прибыль физ. лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ, в том числе прибыль в виде дивидендов, облагается налогом на прибыль физ. лиц по ставке 30 процентов.

Для юридического лица

Оплаты в форме дивидендов юр. лицам от российских и зарубежных компаний облагаются налогом на доход по сниженной налоговой ставке:

  • 9 процентов на дивиденды, приобретенные российскими компаниями.
  • 15 процентов на дивиденды, одержанные зарубежными компаниями.

В перечне ситуаций прибыль в виде дивидендов у российских компаний подлежат обложению налогами по ставке 0 процентов.

Какой налог с дивидендов в 2018 году?

Многие интересуются: какими налогами облагаются дивиденды в 2018 году? До 2015 г., если доход получал гражданин, то налог на прибыль с дивидендов физ. лиц считался по ставке 9 процентов.

Сейчас ставка равняется 13 %. Сумму обязательного к оплате налога снимает та компания, которая платит дивиденды.

С 2015 г. ставка приравнялась к зарплатной. Хотя налог на доходы не облагается вложениями в страховые фонды, так как стоит за рамками трудового законодательства.

Ставка при УСН

Порядок оплаты дивидендов участнику ООО на УСН – физ. лицу:

  • Если физ. лицо резидент – по ставке 9 процентов от размера причисленных дивидендов.
  • Если физ. лицо нерезидент – по ставке 15 процентов от размера причисленных дивидендов.

Налоговый резидент — физ. лицо, которое находится в России не менее 183 календарных дня на протяжении 12-ти месяцев.

Последовательность оплаты дивидендов участнику – юр. лицу.

При этом нужно рассчитать и оплатить с дивидендов налог на доход:

  • По ставке 0 %, одержанным российскими компаниями в форме дивидендов при условии, что время принятия решения об оплате дивидендов обретающая дивиденды компания на протяжении года владеет на праве собственности не меньше чем половиной вклада в уставном капитале.
  • По ставке 9 процентов — по прибыли, обретенной в виде дивидендов от российских и зарубежных компаний российскими предприятиями, если к ним не применяется ставка 0%.
  • По ставке 15%- по прибыли, полученной в виде дивидендов от российских компаний зарубежными организациями.

Выплаты

Для того, чтобы акционер рассчитывал одержать дивиденды, организация должна иметь чистый доход. Кроме того, собрание акционеров должно официально решить направить доход, либо его долю, на оплату дивидендов.

Во время кризиса или при присутствии инвестиционных проектов такое решение может не приняться.

Периодичность и порядок

Сначала Совет Директоров организации готовится предложить акционерам исполнить выплату дивидендов и начинает создавать реестр, кому и сколько надо выплатить. Затем акционеры на ежегодном собрании утверждают это предложение.

Не раньше, чем через 10 дней после этого и не позже чем через 20 дней после этого, перестает формироваться реестр, приходит время закрытия. Согласно законодательству России рассчитывать на дивиденды могут те, кого включили в него не позднее 2-х дней до времени закрытия.

Допускается принимать решение об оплате дивидендов с периодичностью один раз:

Квартальные и полугодовые разделения при этом будут промежуточными. Так же оценивается оплата данных дивидендов.

Если по результатам налогового времени (года) получится, что дивиденды по нему могут распределяться в меньшей сумме, чем это уже произведено, это повлечет за собой причисление излишка оплат к обычной прибыли и нужда доначисления на них взносов страховки в фонды, которые на дивиденды не причисляют.

Юр. лицо не должно обязательно выносить решение об оплате прибыли. Может иметь место также решение о не распределении доходов, обычно принимаемое по результатам года.

Ограничения

Для того, чтобы распределить дивиденды, одной прибыли не хватит. Существуют общие для двух форм ограничения:

  • Уставной капитал должен оплачиваться полностью.
  • Чистые активы обязаны быть больше величины уставного капитала даже после оплаты дивидендов.
  • Банкротство не должно появляться как результат оплаты дивидендов.

Главное ограничение для ООО: решение об оплате не принимается, пока не оплачена настоящая цена доли капитала выбывающему участнику.

Сроки

Время выдачи дивидендов в АО считается от периода, на который определяются акционеры, и равняется не более (пункт 6 ст. 42 закона № 208-ФЗ):

  • 10 раб. дней для оплаты номинальным владельцам и управляющим по доверию.
  • 25 раб. дней для оплаты другим акционерам.

Для ООО время выдачи дивидендов ограничено 60 днями со времени принятия решения. Конкретное время в пределах этого периода может устанавливаться уставом либо собранием участников.

Причины и следствия невыплаты

Законы предусматривают одинаковую последовательность для случаев неоплаты дивидендов в назначенное время.

Они могут потребоваться участником на протяжении трех лет (либо пять лет, если это прописано в уставе) с периода:

  • Принятия решения об оплате в АО.
  • Окончания 60 дней в ООО (закон номер 14 ФЗ).

Если дивиденды невостребованные по окончании данного времени, они возвращаются в прибыль и запросы по ним более не принимаются.

Каких-то санкций за превышение времени оплаты дивидендов закон не предусматривает. Результатами могут быть обращения участников в суд с запросом оплаты не лишь дивидендов, но и расходов за задержку их перечисления.

Если суд докажет противодействие АО, который начислил дивиденды, их оплате, то может быть наложен штраф по ст. 15.20 КоАП РФ в размере:

  • от 20до 30 тыс. руб. для должностных особ;
  • от 500 до 700 тыс. руб. для юридических лиц.

С 2015 г. ставка приравнивается к зарплатной. Хотя налог на доходы не облагается взносами в страховые фонды, так как стоит за рамками трудового законодательства. Оплата должна делаться пропорционально частям учредителей в уставной казне компании.

Источник: http://biznes-delo.ru/devidendy/kakimi-nalogami-oblagayutsya-dividendy.html

Какой налог есть на дивиденды для физических и юридических лиц

Налог на дивиденды

В 2014 году были внесены изменения в закон, который регулирует налогообложение. В частности, в этом проекте были установлены нововведения и повышены ставки. Это привело к тому, что налог на дивиденды увеличится в 2016-2017 году. Дивидендами называется определенная сумма прибыли, которую получают акционеры со своих акций, находящихся в уставном капитале компании.

Распределяются дивиденды согласно уставным документам компании. Акционеры получают прибыль на протяжении всего года или не получают вообще, в таком случае это промежуточные или предварительные выплаты прибыли.

Получать дивиденды могут компании, которые считаются юридическими лицами или частные лица. В зависимости от того, какое гражданство имеют получатели дивидендов, ставка может быть разная.

Так, для россиян размер процентной ставки составляет 13%. Согласно закону, налог на дивиденды удерживается и отчисляется в налоговую инспекцию на следующий день после получения прибыли.

Это является обязательным, никаких послаблений в законе на этот счет не имеется.

Для иностранных компаний налог на дивиденды составляет 15%, они также должны рассчитывать его и выплачивать в соответствии с законом. Однако в том числе если это доходы от долевого участия, то налогами они не облагаются. Во всех остальных случаях это обязательно в соответствии с законодательством.

Если говорить более конкретно, то окончательная сумма, которую следует выплатить участникам сделок с дивидендами, зависит от того, в какой день они получены.

Если это доходы, которые начисляются за результаты деятельности в 2014 году, то они будут рассчитываться по старой схеме, когда ставка была низкой.

В том случае, если это доходы за 2016-2017 год, то это будет другая схема и другой размер налогов.

Если же в уставе компании прописана возможность получения промежуточных дивидендов, то применяется уже новая процентная ставка. В законе прописаны изменения, только для российских граждан, остальные налогоплательщики могут пользоваться прежними ставками. Они не изменились.

Как рассчитывают и выплачиваются налоги на дивиденды

Для того чтобы не ошибиться при расчете и выплаты налогов на дивиденды, следует изучить пункт 1 статьи 46 Налогового кодекса России. Закон определяет, что к дивидендам относится любая прибыль, которая получена организацией или физическим лицом. После вычета налога ею можно пользоваться.

К дивидендам будет относиться и прибыль, которая получена с акций или в виде процентов. Это доход, который получают участники акционерного общества в виде долей или как часть капитала. Таким образом, закон считает дивидендом не только доход, который граждане получают с акций, но и прибыль, получаемую долями.

К дивидендам не относятся:

  • денежные выплаты, которые получают участники ОАО после того, как компания признана банкротом. При том, что они не больше суммы взноса, который сделали акционеры или участники компании;
  • ценные документы, которые принадлежат компаниям, также не относятся к дивидендам, поскольку считаются собственностью участников;
  • если выплаты являются частью вкладами организаций, то они также не считаются дивидендами.

Налог на имущество для физических лиц на следующий год

Компания, которая осуществляет выплату дивидендов, обязана выплачивать налог на прибыль, получаемую физическими лицами. А также и налог на прибыль при долевом участие при поддержке работы организации.

Это означает, что при получении прибыли организация должна выплатить налог, в зависимости от того, какой статус имеет участник.

Подобные действия обязана совершить и организация, принадлежащая и иностранцам, которая ведет бизнес на территории России с помощью своего представительства.

Если это иностранцы

В том случае, если получатели дивидендов являются иностранными организациями или гражданами, которые не относятся к налоговым резидентам России, то нужно внимательно изучить договор и соглашение между странами, это позволит избежать двойного налогообложения. Статья седьмая Налогового кодекса указывает, что в таком случае имеются приоритеты в отношении над российской стороной.

Для того чтобы использовать привилегии, компания должна представить документы о том, что осуществляет свою деятельность на территории другого государства. Очень важно, чтобы они были составлены надлежащим образом. Если дивиденды получают физические лица, то они обязаны представить соответствующие документы, которые подтверждают, что они выплачивают налоги в казну другого государства.

В противном случае дивиденды будут обложены налогами, независимо от гражданства из получателя. Кроме того, законодательство имеет четкие указания, как в плане резидентов и нерезидентов, если не имеется договора, который подтверждает иное.

Декларация на уплату налога на дивиденды заполняется на следующий день после получения прибыли. Однако в законе указано, что это правило не распространяется на организации, которые используют упрощенную систему налогообложения. В таком случае, налог на прибыль, которую они получили, указывается в декларации и включается в базу при расчете налога по обычной схеме.

Кто может не платить налог на прибыль

Во-первых, это компании и частные лица, использующие упрощенку, а во-вторых, это компании, которые работают по ЕВНД. При этом следует учесть, что в том случае, если организация занимается несколькими видами бизнеса и получает прибыль, то она будет облагаться налогами.

К этой прибыли относится доход, который получает компания, участвующая в капиталах другой компании, поскольку является другими видами работы. Дивиденды, полученные компании, в отношении которой применяется ЕНВД, облагаются налогом на получении прибыли с долевого участия, наравне со всеми.

Итак, как рассчитывается налог на дивиденды

Существует схема, используемая при расчете определенной суммы налога на дивиденды, который должен перечисляться в налоговую инспекцию:

  • размер налога зависит от того, резидентом или нерезидентом является лицо, получающее прибыль. В таком случае следует вычесть 15%, если это иностранная компания или гражданин. Выплатить налог следует не позднее, чем на следующий день после получения прибыли. Это правило касается как физических, так и юридических лиц;
  • сумма, которая осталась после уплаты налога на прибыль, уменьшается на сумму, которую следует уплатить по упрощенке. Этот налог организация уплачивает самостоятельно. Он указывается в декларации перед подачей в налоговую инспекцию;
  • стоит учесть, что вычет производится только с суммы, которая была получена, поскольку дата ее поступления является датой, когда нужно перечислить налог;
  • в том случае, если величина отрицательная, то налогом она не облагается. С положительной величины придется платить по фиксированной ставке;
  • для того чтобы знать, какая сумма будет входить в налог, сначала определяются с общей суммой налогового бремени. В таком случае сумму прибыли умножают на 9%;
  • налог вычитается с каждого лица, которое получило прибыль. Для того чтобы вычислить сумму уплаты, ее умножают на всю сумму, которая определяется по УСН;
  • о своем получении прибыли организация должна сообщить налоговикам в декларации, в которой указывается сумма полученной прибыли. Сроки подачи декларации те же, что и в случае налога на полученную прибыль. Если выплат не было, то информировать налоговую инспекцию не нужно.

Дивиденды и страховые взносы

С полученных дивидендов выплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд не нужно, поскольку это не является зарплатой или премиальной частью, которые получают граждане за оказание определенных услуг.

Подобные отношения оформляются гражданско-правовыми договорами и иными документами в рамках законодательства. Дивиденды являются прибылью, которую получают в результате коммерческой деятельности. Поэтому они определяются уставными документами организаций или компаний.

Источник: https://tax.blankbuh.ru/article/kakoy-nalog-est-na-dividendy-dlya-fizicheskih-i-yuridicheskih-lic

Как (не) платить налог от дохода по акциям и дивидендам

Налог на дивиденды

“Не, надо платить налог на акции и дивиденды”, или “Не надо платить налог на акции и дивиденды”?

Налог на прибыль с продажи акций физическим лицом это очень серьезный вопрос, потому что в России и зарубежных странах уклонение от уплаты налогов является уголовным преступлением. Профессиональный трейдер должен быть уверен в абсолютной финансовой чистоплотности своей деятельности.

Ниже мы постараемся разложить все по полочкам и ответить на все вопросы налогообложения на рынке ценных бумаг.

В Российской Федерации существует специальная система налоговых агентов, которые уполномочены собирать налоги и перечислять их в налоговую инспекцию.

К числу таких агентов относятся и брокерские организации, через которые инвесторы торгуют на бирже. Разберем эту систему сразу на примере. Частный инвестор открывает счет в российской брокерской компании.

В дальнейшем именно брокер по закону ответственен за своевременные налоговые выплаты от лица своего клиента.

Какие есть налоги на ценные бумаги (акции)

Какой налог на ценные бумаги должен уплачивать трейдер и сколько это в цифрах? Конечно, это налог на прибыль. В России ставка НДФЛ составляет 13% и не имеет прогрессивной шкалы. Если с получением зарплаты все ясно (работодатель просто выплачивает сумму меньше на размер ставки), то с порядком уплаты НДФЛ на бирже могут возникнуть неясности.

Покупая акции, как и любой товар, инвестор может продать его дороже. Именно с этой разницы в цене покупки и цене продажи (если она положительная) брокер будет удерживать налог 13% и передавать его в инспекцию. НДФЛ с брокерского счета списывается в 2-х случаях: по окончании налогового периода (начало года) и при выводе средств с брокерского счета.

Приведем пример. Инвестор приобрел 10 акций Газпрома 15 июня по цене 100 рублей. 11 ноября 2016 он продает эти бумаги по цене 110 рублей. Итоговая прибыль должна составить 100 рублей (по 10 рублей с 10-ти акций).

  1. Если инвестор сразу выводит средства (к примеру, 20 ноября), то сразу же, при выводе, брокер рассчитывает его налог налог с продажи акций физическим лицом и вычитает необходимую сумму (со 100 рублей прибыли удержится 13 % в сумме 13-ти рублей) и на руки можно будет получить 87 рублей (100-13=87).
  2. Если же инвестор не продает акции до начала следующего года, то налог на прибыль будет списан в следующем году. Таким образом, в январе брокер удержит со счета клиента НДФЛ с той прибыли, которая будет сформирована 31 декабря.

Но что если на счете клиента не будет денежных средств? Тогда брокер будет ждать того момента, когда ценные бумаги будут проданы, чтобы из образовавшейся суммы средств можно было уплатить налог.

Нередки случаи, когда на конец года акции показывали положительную динамику, а к середине следующего значительно упали в цене, в результате чего трейдер должен уплачивать НДФЛ, даже если технически он получил убыток.

Это происходит потому, что перед новым отчетным периодом на клиентском счете не было денег, и налог списать не удалось. А когда средства появились – брокер, как налоговый агент обязан списать злосчастные 13%.

Как можно заплатить налог с продажи акций даже при полученном убытке

Тут важно знать важные нюансы законодательства.

Внутри одного отчетного периода (календарный год), брокер имеет право проводить сальдирование (вычитать прибыль из убытка для определения реальной налоговой базы).

Но если убыток перекрывает прибыль в следующем году, как описано в примере выше, то единственная возможность получить сальдирование – обратиться непосредственно в налоговый орган с отчетами, заверенными у брокера.

Чтобы не допускать такой ситуации, ответственные брокеры часто советуют своим клиентам перед началом нового года закрывать позиции по фондовому рынку, чтобы НДФЛ без проблем списывался с вырученной прибыли.

Другим немаловажным нюансом является метод, по которому ведется учет продажи и покупки ценных бумаг. Всего существует 2 способа:

  1. LIFO (Last in, First out)
  2. FIFO (First in, First out)

Метод LIFO (в переводе: последними вошли, первыми вышли) работает по принципу, когда приобретенные акции на счет последними при заявке на продажу будут проданы первыми.

Без примера тут не обойтись. Инвестор покупает 5 акций по цене 100 рублей, потом, через неделю, покупает еще 5 акций по цене 120 рублей.

Еще через неделю цена акций продолжает расти и достигает отметки 130 рублей за бумагу.

По методу LIFO, когда трейдер выставит на продажу 5 акций, будут проданы те акции, которые были куплены последними, то есть приобретенные по 120 рублей. Соответственно, налог будет списываться с 10 рублей прибыли (130-120). На 5-ти акциях прибыль составит 50 рублей (соответственно 13% составит 6,5 рублей), а прибыль, очищенная от налога составит 43,5.

Полезные статьи:

Метод FIFO (первыми вошли, первыми вышли) диаметральным образом отличается от LIFO. В нашем примере теперь первыми будут проданы 5 акций, купленные по 100 рублей, а только потом 5 акций, купленные по 120. Соответственно, это повлияет на размер НДФЛ. Теперь совокупная прибыль составит 150 рублей, а налог – 19,5 рублей. В распоряжении инвестора останется прибыль в размере 130,5 рублей.

По умолчанию большинство брокеров использует метод FIFO, как самый удобный в торговле. Однако некоторые компании могут изменить метод по требованию клиента на LIFO.

Как не платить налог при продаже акций

Наиболее животрепещущим вопросом, касающимся налогообложения, безусловно, является вопрос как не платить налог при продаже акций. Самый простой вариант – использовать брокерские компании, зарегистрированные на Кипре и прочих оффшорных территориях, где налог платить не нужно.

Есть и другой способ не платить налоги с продажи акций — это открытие индивидуального инвестиционного счета (ИИС) работая с брокерами с российской регистрацией и российскими активами.

Согласно законодательству РФ, физическое лицо вправе открыть такой счет и торговать на нем акциями, не уплачивая налоги. Инвестор может открыть только 1 такой счет.

Если он решит поменять своего брокера, то он должен будет закрыть у него свой ИИС и открыть его в той компании, куда он уходит.

К сожалению, существуют определенные критерии, которые трейдер должен выполнить, чтобы не уплачивать налоги по ИИС.

  1. Во-первых, такой счет должен просуществовать минимум 3 года.
  2. Во-вторых, в течение этих трех лет инвестор не должен выводить денежные средства.
  3. В-третьих, сумма внесенных средств не может превышать 400 тыс. рублей. Соответственно, вносить на ИИС можно только рубли и покупать финансовые инструменты в этой же валюте, которые обращаются только на Московской бирже MICEX.

Но, при наступлении отчетного периода, или же при выводе средств, брокер просто не будет удерживать НДФЛ с прибыли.

Также, налог при продаже ценных бумаг можно не платить, если вы продержали акции более 3 лет. Но этот закон вышел только в 2013 и вступил в силу в 1 января 2014 года.

Если вы купили акции до этой даты, то вы должны будете заплатить налог.

Также есть дополнение об акциях технологического сектора, где эта льгота начинает действовать уже от года владения, но список акций, которые не облагаются налогом не велик и найти его можно здесь — http://www.moex.com/a3645.

Кроме получения прибыли от роста курсовой стоимости, инвесторы могут получать пассивные доходы от своих активов. В первую очередь речь идет о дивидендах и купонах. Дивиденды выплачивают собственнику акции, и они также облагаются налогом. 13% при выплате удерживает брокер, и стандартным образом перечисляет их в инспекцию.

По купонам облигаций налоги не удерживаются с 2017 года, так что переживать о том, что часть вашего дохода отправится в карман к государству, больше не стоит.

Вместо вывода

Если вы работаете через российского брокера и работаете только на Московской бирже, то чтобы избежать налога заводите ИИС или покупайте бумаги на много лет. В наших реалиях это содержит большой риск и льготы были сделаны не просто так.

Полезные статьи:

Если же вы хотите работать на всех рынках, включая NYSE, NASDAQ, XETRA, LSE, TSE… то лучшим выбором будет российский брокер не с российской регистрацией, к примеру eToro или Libertex.

Понимая механизм налоговых выплат, инвестор может более точно рассчитывать прибыльность своей деятельности и получать дополнительные льготы, где это возможно. В некоторых случаях инвестиционный доход достигает 30-40% только на тех средствах, которые трейдер сэкономил на уплате НДФЛ.

Источник: https://InvestingNotes.trade/nalogi-na-cennye-bumagi.html

Налогообложение «дивидендной» прибыли организаций и физлиц

Налог на дивиденды

Прибыль от дивидендов согласно действующим законам РФ, как и любая другая в обязательном порядке облагается налогом. Но уже с начала года размер применяемой ставки был увеличен с 9 до 13%. В определенных ситуациях в 2015 году при установлении размера налога на дивиденды используется увеличенная ставка в 15% (для нерезидентов) и нулевая ставка.

Обложение налогом прибыли от дивидендов

Дивидендами признаются поступления прибыли участника или акционера в процессе распределения чистой прибыли (43-я статья НК). Не признаются доходы:

  • выплаты акционерам компании в виде передачи акций в собственность, которые плательщиком дивидендов выпущены;
  • ликвидационные выплаты после прекращения деятельности организации, если они не превышают в размере взноса участника в уставной капитал в любом виде: натуральном, имущественном, денежном.

Под дивидендами при взимании налогов с прибыли подразумевают доход юрлица в процессе распределения прибыли. Чистая прибыль, оставшаяся после уплаты налогов, сборов и прочих обязательств в 2015 году делится между учредителями:

  • в компаниях в форме общества с ограниченной ответственностью прибыль соразмерно долей равномерно распределяется между всеми участниками ООО;
  • в АО дивиденды перечисляются с прибыли акционерам.

Получателем дивидендов выступает и юрлицо, и физлицо, в частности, ИП. После выплаты средств возникает необходимость перечисления определенной суммы налога на прибыль с полученных дивидендов физических лиц или организаций. Для физлица (предпринимателя) этот налог именуется подоходным (НДФЛ), а для организации – налогом на прибыль.

Ставка по данному типу налога до 2015 года равнялась 9%. Новые поправки (Закон № 6053–6) в законодательстве устанавливают ее размер с начала текущего года на уровне 13%. Следовательно, получателям такой прибыли придется перечислять налог в казну в большей сумме.

Используются в 2015 году и другие размеры ставок налога на прибыль с дивидендов:

  • 15% обязаны перечислить с дивидендной прибыли нерезиденты страны и иностранные компании, когда доход ими получен из российских источников;
  • нулевая процентная ставка (освобождение дивидендной прибыли от налогообложения) используется в том случае, когда получателем выступает юрлицо-резидент, выполняя условия стратегического участия.

Доход может распределяться вне зависимости от долей. В этом случае используются «традиционные» налоговые ставки:

  • для получателя-россиянина – 13%;
  • для нерезидентов используется ставка в 30%.

Важным при определении налога на доходы и его уплаты становится определение резидентности получателя дивидендов. Так, если он пробыл в пределах РФ не менее 183 дней в предыдущие 12 месяцев, присваивается статус резидента. В других случаях получатель выступает нерезидентом и выплачивает повышенные в сравнении со «стандартными» налоги и сборы.

«Дивидендный» налог для физлиц

Статья 224-я НК устанавливает, что налоговым агентом при получении прибыли физлицом является организация, производящая такие выплаты. Исключение составляют индивидуальные предприниматели, самостоятельно декларирующие собственную прибыль. Сегодня «дивидендная» ставка в 13% сравнялась с общей ставкой, используемой при взимании с зарплаты и иного дохода.

За прошлые периоды дивиденды облагаются налогом по 9-процентной ставке:

  • Когда выплата производятся в текущем году, необходимо применять «новую», более высокую ставку – 13% даже в том случае, когда дивиденды перечисляются по итогу прошедшего периода.
  • Промежуточные дивиденды прошлого года выплачиваются с применением ставки 9%.
  • Использовать более низкую ставку в этом году уже не удастся. Это обусловлено тем, что распределение дивидендов производится из чистой прибыли, остающейся после всех выплат по данным бухгалтерского учета.

Увеличение ставки до 13% фактически позволяет учитывать «дивидендную» прибыль при оформлении вычетов согласно статьям 218–221 НК. Однако законодательство четко прописывает отсутствие возможности использовать налоговые вычеты с полученной таким образом прибыли. Следовательно, налоговая база всегда будет равна размеру полученных дивидендов.

Налог с дивидендов для юрлиц

С 1 января ставка для организаций и предприятий также увеличивается до 13%. Получатель сам выступает налоговым агентом, и обязан не позже следующего за получением такой прибыли дня перечислить в казну сумму налога. Это обязательно в том случае, если плательщиком выступает иностранное юрлицо.

Когда же дивиденды выплачиваются отечественной компанией, то она еще до выплаты обязана рассчитать и перечислить в бюджет налог. Функции налогового агента организация начинает выполнять вне зависимости от применяемого ей в хозяйствовании налогового режима.

Передача дивидендов обязательно должна найти отражение в декларации по налогу на прибыль. Расчет необходимо производить в разделе В (лист 3). При определении порядка выплаты «дивидендной» прибыли необходимо учитывать также стоимость чистых активов. Если последняя по итогам периода оказалась меньше размера общего уставного капитала юрлица, уплата становится невозможной.

В соответствии с данными бухгалтерского учета посчитать чистые активы несложно: они выглядят как разница между принятыми к учету активами и обязательствами юрлица. Именно с этой балансовой стоимости и могут быть произведены выплаты получателям.

Источник: https://creditnyi.ru/vse-nalogi/nalog-na-divendy-417/

Подоходный налог на дивиденды в 2018 году

Налог на дивиденды

Целью деятельности любой компании является получение прибыли. А учредители и инвесторы организации получают с нее личную прибыль, которая называется дивидендами. Рассмотрим, кому и как оплачивать налоги на дивиденды в 2018 году и некоторые нюансы процесса.

Подоходный налог на выплату дивидендов в 2018 году

Не секрет, что выплата дивидендов по акциям учитывается как прибыль собственника, а значит, облагается подоходным налогом. Узнаем какие правила установлены для расчета размера удержаний у физических и юридических лиц и какие ставки действуют в 2018 году.

На прибыль для физических лиц

Какой налог на дивиденды в 2018 году оплачивать, определяется отдельно для физических или юридических лиц. Для частных ставка разнится по их категории – резидент или нет. Резидентом назначается гражданин, проводящий более половины последнего года в пределах страны. Учитываются и такие правила:

  • Иностранец вправе считаться резидентом;
  • Период проживания в России может быть разбит на части;
  • Время нахождения за границей на лечении или по другой важной причине не учитывается.

Для таких граждан ставка налога на дивиденды в 2018 году составляет 13%. Для лиц, которые преимущественно проживают за границей, она равна 15%.

Выдача дивидендов выполняется после подведения итогов, расчета прибыли и оплаты налогов на нее. Она самостоятельно их удерживает и переправляет в фискальные органы. Потому физическим лицам не требуется подавать декларацию и вносить подоходные взносы повторно.

Исключения составляют случаи, когда получение прибыли осуществляется не в денежном выражении, а иными средствами:

  • Продукция;
  • Имущество;
  • Недвижимость;
  • Т.д.

При этом учредителю передаются определенные средства, и сообщается в фискальные органы о невозможности изъять с них подоходный налог. Обязанности по выплате подоходного налога ложатся на плечи нового владельца средств. Ему требуется в конце соответствующего периода подать декларацию и оплатить обязательства в государственную казну.

В этой ситуации налог на дивиденды для физических лиц в 2018 году взимается согласно типу, назначенному предприятию по форме его собственности:

  • При общепринятой системе – налог на прибыль;
  • При упрощенной – единый.

Как правило физические лица получают дивиденды на счет у брокера, через которого происходила покупка акций. Ознакомьтесь с комментарием брокера БКС по расчету подоходного налога для физических лиц в 2018 году с выплаты дивидендов.

Сотрудники налоговой воспринимают выдачу физической формы дивидендов, как продажу, т.к. происходит изменение права владения. Потому нередко наблюдается двойная уплата: от учредителя (подоходный налог на дивиденды в 2018 году) и от организации за якобы продажу собственности (НДС).

В ряде случаев предприятия обращаются к судебному разрешению этой проблемы. Как свидетельствует практика, иногда получается доказать, что данный факт – это уплата дивидендов, а не продажа, потому отчислять взнос повторно не правомерно. Но бывают случаи, когда доказать это не удается.

Размер удержаний с дохода юридических лиц

Если фирма действует с вложениями от иностранных или отечественных компаний, они должны выплачивать налог на дивиденды для юридических лиц, который в 2018 году назначается согласно соответствующему закону. Ставка при этом зависит от некоторых параметров:

  • Отечественная организация, которая владеет более 50% от уставного капитала в течение более чем 365 дней на момент выплаты дивидендов: 0%.
  • Российская компания, не подходящая под вышеперечисленные условия: 13%;
  • Иностранная: 15%.

Как видно, освобождается от платежа лишь лицо, которое может подтвердить участие в уставной сумме в размере более половины. Для чего ей потребуется передать в налоговую подтверждения, которыми выступают:

  • Договор покупки или обмена;
  • Решение о разделе;
  • Решения суда;
  • Учредительные документы;
  • Акты передачи;
  • Соответствующие контракты.

Налог на выплату дивидендов в 2018 году обязаны оплачивать и предприятия, работающие по отдельным тарифам: УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Они не оплачивают собственные взносы на прибыль, но эти скидки не воздействуют на получаемую прибыль от вложений в деятельность иных юридических лиц. Т.е.

налог на дивиденды в 2018 году такие юридические лица платить обязаны, несмотря на освобождение от прочих обязательств.

Юридические лица так же уплачивают налог на прибыль в виде дивидендов. Налоговая рекомендует ознакомиться подробнее с порядком выплаты в нормативном источнике.

Как и для физических граждан, удержанием и передачей налога на дивиденды в 2018 году занимается непосредственно компания, выплачивающая дивиденды. Передача средств в фискальную службу происходит в момент выдачи денег (не позже последующего дня).

Подсчет налога и действующие ставки

Формула расчета налога на прибыль с дивидендами для выплаты их юридическим и физическим лицам (резидентам) в 2018 году включает перемножение нескольких величин:

  • Отношение дивидендов к совокупному размеру прибыли;
  • Ставка;
  • Разница между выплаченными и полученными дивидендами.

Если предприятие получает дивиденды, по которым не полагается оплата налогов в законном порядке, они не участвуют в формуле.

Выплату дивидендов необходимо осуществлять в течение 60 дней после подведения итогов на собрании. Допустимо рассчитывать прибыль раз в квартал, в 6 или 12 месяцев. Также решение о расчете может принимать в иные сроки, ели это прописано в Уставе.

Если физическое или юридическое лицо своевременно не получает дивиденды, оно вправе обратиться с заявлением об их начислении. Срок подачи его ограничен тремя годами, если иные не обозначены в Уставе.

Вышеописанные ставки налога на дивиденды для 2018 года соответствуют прошлому году. Последнее изменение произошло в 2015 году, ранее ставка составляла 9%.

Отдельно стоит отметить, что перерасчет за прошедшие сроки из-за изменения тарифа не выполняется.

Если прибыль не была выплачена своевременно и в нынешнем году востребована через отдельное заявление, расчет происходит по ставке того года, за который она выдается.

Не пренебрегайте обязанностью выплачивать налог на прибыль с дивидендов — это избавит вас от лишних проверок со стороны фискальных органов

Заключение

Размер налога на дивиденды в 2018 году составляет 13-15%, исходя от подгруппы, к которой относится участник. Выплата происходит после принятия соответствующего решения собранием в виде и размерах, утвержденных в протоколе. Налог насчитывает и перечисляет непосредственно фирма, выдающая дивиденды.

Источник: http://IQinvest.one/podohodnyj-nalog-na-dividendy.html

Какие налоги нужно платить с дивидендов, полученных в ООО?

Налог на дивиденды

ООО является структурой коммерческого типа, целью создания которой является заработок финансовой прибыли.

Каждый участник организации может претендовать на получение полагающейся ему части только после официального распределения и удержания налоговых оплат.

На основании действующего законодательства, размер налога на дивиденды зависит от того, является ли участник физическим или юридическим лицом.

Налог на дивиденды учредителя — физического лица

Перед тем, как осуществить перечисление выплат, организация обязана произвести расчет НДФЛ и внести его в бюджет предприятия. Физлица, составляющие категорию УК, должны получить положенную часть без расчета подоходного налога.

Все расчеты производятся до момента перечисления дивидендов.
Для грамотного расчета НДФЛ необходимо использовать установленную ставку, которая определяется с общей суммы положенных выплат. В данном случае не учитываются дополнительные параметры. В случае, когда участник получает выплаты чаще раза в год, НДФЛ рассчитывается для каждой выплаты по отдельности.

ООО в случае выплаты дивидендов, рекомендуется включать данные суммы в справки по форме 2-НДФЛ. Если организация является акционерным обществом, то альтернативным документом в таком случае выступит налоговая декларация. В 2016 году в качестве обязательного условия выступила поправка о внесении данной информации в справку НДФЛ каждые полгода.

Как рассчитывается и уплачивается НДФЛ?

Для расчета НДФЛ с дивидендных выплат, которые получают физ. лица, необходимо использовать две процентные ставки:

  • 13% используется, если физлицо является налоговым резидентом государства. Источник полученных выплат в данной ситуации не имеет никакого влияния
  • 15% начисляется для резидентов, не являющихся гражданами РФ

Важно отметить, процентная ставка исчисляется, исходя из общей суммы выплаченного дохода. НДФЛ должен быть оплачен не позже следующего дня с моменты получения физлицом денежных средств. Если организация принадлежит к акционерному обществу, то временные рамки увеличиваются до одного месяца.

Чтобы процесс расчета стал более понятным, можно рассмотреть следующий наглядный пример:

Какими налогами облагаются дивиденды, полученные в неденежной форме?

В большинстве случаев дивиденды выплачиваются в виде денежных средств. Однако встречаются случаи, когда альтернативной формой может выступить недвижимость или другие неденежные формы, называющиеся натуральными. Другой особенностью является измененный порядок налоговых выплат.

К отличительным аспектам относятся:

  • Недвижимость, переданная физлицу в пользование, облагается НДС
  • Передача или реализация имущества помогает получить владельцу предприятия дополнительное время для оплаты налогов

Так, например, в первом случае физ. лицо может получить дивиденды в денежном эквиваленте в размере 300 000 рублей, а во втором случае он получает в пользование движимое имущество, где данная сумма является действительной стоимость объекта.

Различие состоит в том, что в первой ситуации стоимость оказывается завышенной, поскольку формируется в соответствии с достигнутыми договоренностями сторон.

Однако владелец организации должен уплатить большой налог, но в случае интенсивного финансирования, это не должно крайне негативно сказаться на делах компании.

Во втором случае данная стоимость явно занижена, но владелец получает небольшой доход из-за разницы в ценовой политике.

Налогообложение дивидендов участников ООО — юридических лиц

Полагающиеся дивиденды для самого предприятия, которое участвует в создании прочной УК, необходимо удерживать самой организации и включать их в свой бюджет. Важно отметить, что для тех, кто работает по упрощенной налоговой системе, данная процедура является обязательной. Полученная сумма с дивидендов должна относиться к доходам внерелиазационной категории.

Признание происходит в момент перечисления денег. В данном случае метод не влияет на процедуру. Это может быть безналичный расчет, либо приходный кассовый ордер.

Поступления в виде дивидендов не подлежат налоговым начислениям, поскольку перед поступлением в организацию, налог уже был удержан. Обязанности по исчислению ложатся на ООО являющейся источником выплаты.

Подобное утверждение распространяется на все организации, которые обязаны заниматься оплатой дивидендов.

Узнайте также, как рассчитать дивиденды в ООО (решение о начислении, порядок, сроки выплаты).

Как получить дивиденды в ООО — образец решения, получение имуществом или через кассу и другая полезная информация в этой статье.

Проводки по взносам в уставный капитал и учету дивидендов: http://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/otchetnost/provodki-vznosov-v-ustavnyi-kapital.html

Какова ставка налога для нерезидентов РФ?

Если физическое лицо не является резидентом РФ, то ставка налога на получаемый доход составляет 30%.

Рассматривая второй пункт 224 статьи налогового кодекса РФ, можно отметить, что существует возможность действия пониженной ставки в размере 13%. Получение такой привилегии зависит от следующих аспектов:

1.Получение работы в соответствии с договором найма. Для этого, иностранный гражданин должен оформить патент, согласно действующему миграционному порядку.

2. Осуществление трудовой деятельности повышенной квалификации, в случае если иностранный гражданин признан высококвалифицированным работником.

3. Трудовая деятельность осуществляется гражданами, которые принимают участие в государственной программе.

4. Экипаж, осуществляющий судоходную деятельность под флагом РФ.

5. Если деятельность осуществляется иностранным гражданином, получившим официальный статус беженца.

Если гражданин имеет долю дивидендов от российской организации, то действует налог в размере 15%.

Дивиденды от ООО: как начислить, выплатить и удержать с них налоги? Смотрите полезное видео по теме:

Источник: http://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/nalogooblozhenie/nalog-na-dividendy.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.