Система финансового планирования

Содержание

Финансовое планирование (15)

Система финансового планирования

Сохрани ссылку в одной из сетей:

ВВЕДЕНИЕ 1

1 Сущность финансового планирования и прогнозирования 4

1.1 Сущность, цели и принципы финансового планирования и прогнозирования 4

1.2 Система финансового планирования. Финансовый план 8

1.3 Финансовые показатели 11

2 Планирование на уровне государства и хозяйствующих субъектов 16

2.1 Планирование на уровне государства и его субъектов 16

2.2 Планирование на уровне хозяйствующего субъекта 19

3 Основные направления совершенствования финансового планирования 23

Заключение 27

Задачей финансового планирования является достижение пропорциональности и сбалансированности развития хозяйственных субъектов, систем на основе оптимального соответствия мобилизуемых и используемых финансовых ресурсов материально-вещественным элементам воспроизводства. 27

Список использованной литературы 29

ВВЕДЕНИЕ

Финансовоепланирование – это подсистема финансовогомеханизма и важнейшая составная частьэкономического и социального планирования.

Специфика финансового планированиясостоит в том, что оно осуществляетсяв денежной форме, обусловленнойотносительной самостоятельностьюдвижения денежных средств по отношениюк материально-вещественным элементампроизводства, активным воздействиемопосредованного деньгами распределенияна общественное воспроизводство.

Непосредственнымобъектом финансового планированиявыступает образование и распределениедоходов и накоплений, формирование ииспользование централизованных идецентрализованных фондов денежныхсредств.

Финансовоепланирование является важным элементомкорпоративного планового процесса.Каждый менеджер, независимо от своихфункциональных интересов, должен бытьзнаком с механикой и смыслом составления,выполнения и контроля финансовых планов,по крайней мере, настолько, насколькоэто касается его деятельности.

Наиболее важными задачами финансистаявляется обеспечение оптимальноговклада финансовых планов в корпоративныецели. Это означает, что финансовые планысовместимы с корпоративным планом.

Допущения, на которых основаны прогнозы,ясно сформулированы, указаны элементыуместных изменений в будущем. Ониучитывают порой конфликтующие интересыучаствующих «в доле» (держатели акций,внутренние и внешние группы давления).

Финансовые последствия принятияпредложений по условиям прибыли, затрат,продажных цен, оборота и т. д. анализируютсяи уточняются.

Анализи оценка любых предложений, прогнозированиевозможных последствий принятияпредложений и их альтернатив, выборнаилучших вариантов, предоставлениерекомендаций делаются в форме, понятнойи не финансистам.

Одним из инструментовуправления финансами выступаетплани­рование. Существуют разнообразныеопределения понятия «планиро­вание».Однако можно выделить ряд признаков,которые характери­зуют эту деятельность.К ним можно отнести: (а) регламентированность(упорядоченный процесс); (б) связь собработкой информации; (в) направленностьна достижение определенных целей; (г)времен­ной характер.

Под планированием мы будемпонимать процесс разработки и принятияцелевых установок количественного икачественного характера и определениепутей наиболее эффективного их достижения. Результатом планирования являетсяплан либо совокупность (система) планов.

План представляет собой результатупорядоченного процесса, в которомопределены параметры для достиженияцелей в будущем. Планирование выступаетв качестве действенного инструментадостижения поставленных целей посредствомпринятия согласованных мер в меняющейсявнешней и внутренней среде.

Высшая цельпланирования состоит в своевременномвыявлении средств и альтернатив, которыеснижали бы риск принятия ошибочныхрешений.

Цель курсовой работы раскрыть системуфинансового планирования и прогнозирования.

Исходя из цели работы, поставим следующиезадачи:

– дать определение и раскрыть сущностьфинансового планирования и прогнозирования.Рассмотреть систему финансовогопланирования;

– раскрыть управление финансами нагосударственном уровне: рассмотретьпланирование на уровне государства ихозяйствующего субъекта

1.1 Сущность, цели ипринципы финансового планирования ипрогнозирования

Финансовое планирование являетсяважнейшей функцией управления экономикойи ее звеньями. Оно осуществляетсяорганами государственной власти иуправления, а также всеми хозорганами,учреждениями и их вышестоящимиструктурами.

В рыночных условиях ведения хозяйствафинансовое планирование проводится взначительной мере как прогнозированиев связи с неопределенностью многихвоздействующих факторов на намечаемыеконечные результаты хозяйствования.

Целями финансового планированияявляются:

1) определение источников формированияфинансовых ресурсов и их общей величины;

2) установление оптимальных пропорцийраспределения средств междуцентрализованными и децентрализованнымифондами, отраслями национальногохозяйства и административно-территориальнымиподразделениями;

3) определение конкретного направленияиспользования ресурсов и созданиенеобходимых резервов.

Прогноз – вероятностное суждение осостоянии какого-либо явления в будущемна основе специального научногоисследования.

Прогнозирование – разработкапрогноза о конкретных перспективахразвития какого-либо явления, объекта,процесса.

Применительно к финансамразвитие явления в прогнозировании -это возможное совершенствованиефинансовых отношений, объект – финансовыересурсы, процесс – движение фондовденежных средств.

План – система взаимосвязанных,направленных на достижение единой целизаданий, определяющих порядок, сроки ипоследовательность осуществлениядействий или мероприятий.

Планирование- процесс, охватывающий собственноразработку плана, организацию еговыполнения и контроль исполнения.

Врыночной системе хозяйствованияиспользуется также индикативное, тоесть рекомендательное планирование;оно выполняет информационно-координирующуюроль и оказывает косвенное воздействиена субъектов финансовой деятельностичерез экономические регуляторы. [1]

Всистеме социально-экономическогопрогнозирования финансовое планированиеиграет активную роль.

При разработкефинансовых планов проверяется степеньнапряженности производственных заданий,выявляются возможности увеличенияфинансовых ресурсов за счет болееполного использования производственныхмощностей по выпуску продукции иулучшению ее качества, резервов сниженияиздержек и сокращения непроизводительныхпотерь. Рассматриваются также путиуменьшения потребности в денежныхсредствах с учетом вовлечения впроизводство имеющихся материальныхресурсов, ускорения оборачиваемостиоборотных средств, снижения сметнойстоимости строительства, сокращениярасходов на содержание аппаратауправления и т.д. Таким образом, финансовоепланирование, с одной стороны, – орудиеуправления финансовыми ресурсами, сдругой, – активное средство воздействияна процесс общественного производства.

В основе финансового планированиялежат следующие важнейшие принципы:сочетание централизованного идецентрализованного подходов, единство,непрерывность.

Первый принцип означает органическоесочетание двух начал: централизованногофинансового планирования с максимальнымразвитием творческой местной (низовой)инициативы при составлении финансовыхпланов.

Централизованное финансовоепланирование позволяет государствупроводить единую финансовую политику,целенаправленно руководить распределениеми перераспределением финансовых ресурсовв масштабе государства.

Децентрализмв финансовом планировании способствуетразвитию творческой активностипроизводственных единиц и местныхорганов власти в составлении реальныхпланов и их выполнении, в изысканиирезервов роста производства и повышенияего результативности.

Важное значение приобретает переходк экономическим методам управленияфинансами регионов на основе долговременныхнормативов, устанавливающих зависимостьбюджетов местных органов власти отрезультатов деятельности субъектовхозяйствования, расположенных на ихтерритории. Одновременно необходимопоследовательное укреплениеобщегосударственных финансов, повышениеустойчивости доходной части государственногобюджета, его роли в усилении социальнойориентации развития общественногопроизводства, повышении эффективности.

Принцип единства находит выражение втесной взаимосвязи и взаимозависимостифинансового планирования с экономическими социальным планированием. В основефинансовых планов лежат показателипланов и прогнозов экономического исоциального развития.

В то же время входе финансового планирования уточняютсяустановленные параметры развитияобъекта, проверяются балансовые связиотдельных элементов и разделов планаэкономического и социального развития.

Единство финансового планированияозначает также тесную взаимосвязь всехвидов финансовых планов. Показателифинансовых планов вышестоящих организацийвключают плановые проектировкиподведомственных субъектов.

Финансовыепланы, составляемые на государственномуровне (государственный бюджет),базируются на показателях финансовыхпланов предприятий и организаций местныхорганов управления.

Принцип непрерывности планированияпредполагает тесную увязку перспективныхи годовых (текущих) финансовых планов,что достигается продлением срокадействия перспективных планов иуточнением их задач в годовых планах.

Непрерывность финансового планированияпозволяет ликвидировать разрыв междутекущими и перспективными планами,лучше ориентировать хозяйственныесвязи между текущими и перспективнымипланами, лучше ориентировать хозяйственныеорганизации, определяя реальныеперспективы их развития.

В финансовом планировании используютсяследующие методы:

1. Метод экстраполяции (или коэффициентов).Состоит в определении финансовыхпоказателей на основе установления ихдинамики. Расчеты производятся на базедостижений отчетного периода и ихкорректировки на относительно устойчивыйтемп роста или снижения.

2. Метод экспертных оценок предполагаетиспользование опыта высококвалифицированныхспециалистов – экспертов для определенияпараметров состояния объекта планирования.

3. В соответствии с нормативным методомплановые финансовые показателирассчитываются на основе установленныхнорм и нормативов.

4.

Программно-целевой метод получит вусловиях рынка развитие как один изметодов финансового прогнозированияна базе научно-технических программ,осуществляемых на разных уровнях -общенациональном, отраслевом, первичном.Финансовое программирование – методфинансового планирования, использующийпрограммно-целевой метод, в основекоторого заложены четко сформулированныецели и средства их достижения.

5. Многовариантность расчетов, выборнаилучших решений предполагают болееширокое использование экономико-математическихметодов, ЭВМ для финансовых прогнозовна длительный период.

Составление финансовых плановосуществляется по этапам.

На первом этапе планирования проводитсяэкономический анализ выполненияфинансовых показателей за отчетныйпериод. Анализ финансовых показателейпроводится во взаимной увязке спроизводственными данными.

Сопоставлениеплановых поступлений и расходов сфактическими в сочетании с производственнымипоказателями позволяет вскрыть причинынеполной аккумуляции средств, определитьстепень эффективности их использования,выявлять внутрихозяйственные резервы.

На втором этапе производятся расчетыконкретных видов доходов и расходов напланируемый период по основным группамдоходов и расходов на основе показателейпланов и программ социального иэкономического развития.

На третьем этапе отдельные задания,статьи увязываются в единое целое,сбалансируются. Если предусмотренныемероприятия и плановые задания несогласуются с денежными ресурсами,изыскиваются источники увеличениядоходов и накоплений, определяются путиболее эффективного их использования,а в некоторых случаях – прямое сокращениеотдельных видов расходов. [2]

Финансовое планирование для начинающих: основные задачи, планы

Система финансового планирования

Финансовое планирование

06.02.2019

Комментариев нет

Почти все функции управления, которые находятся в работающих социально-экономических системах, состоят из планирования.

Планирование финансов — система (план), позволяющая спрогнозировать расходы финансов и обеспечить процветание предприятию.

Умение правильно прогнозировать доход, учитывать расходы денежных средств — это основа финансовой грамотности.

Чтобы составить подобный план нужно оценить все аспекты:

  • необходимая информация для планирования;
  • ключевые элементы предприятия, которые помогут контролировать финансирование;
  • варианты для достижения цели.

Финансовое планирование помогает росту бизнеса

У финансового планирования есть цель — согласовать и синхронизировать доходы и расходы на предприятии. План должен формироваться по производственной программе и перспективе развития.

Виды финансового планирования

Финансовый план может быть двух видов: краткосрочным и долгосрочным.
Долгосрочный состоит из важных пропорций, показателей и темпов широкого производства. Как показывает практика, его рассчитывают на несколько лет, даже больше.

Правда составлять такой план нужно с учетом инфляции и темпов развития, невозможно быть уверенными в экономической стабильности страны. Финансовые аналитики  могут достоверно спрогнозировать финансовые возможности, правильно их направить и использовать.

Составляя долгосрочный план надо разработать  финансовую стратегию компании, которая хоть на 70% сможет прогнозировать финансовую деятельность.

При формировании финансовой стратегии,  необходимо согласовывать все со своими целями и направлениями, которые прописаны в общей стратегией компании.
При краткосрочном планировании должны учитывать тот факт, что ее актуальность не более одного года (это максимальный срок). Можно составить на месяц, на квартал, и даже на декаду (10 дней).

Его главная цель — контролировать прибыль, которая поступает на счет фирмы в соотношении с расходным финансированием. Все ваши расходы должны финансироваться  прибылью. За этим нужно постоянно вести контроль и своевременно формировать, внося изменения в ваших финансовых ресурсах.

Чтобы создать краткосрочное планирование вы должны разработать комплекс краткосрочных плановых заданий, которые связаны с финансированием и направлены на хозяйственную деятельность.

Суть финансового планирования

Любое предприятие должно уметь вести учет финансов, в противном случае не получится добиться прибыли, а только убыли. Но также планирование распространяется на фрилансеров, самозанятых специалистов.

Правильное финансовое планирование помогает:

  • воплотить стратегические цели, которые были выработаны конкретными показателями;
  • обеспечить ресурс финансов, заложенных в план производственного и  экономического развития;
  • определить способности предприятия, которые могут быть использованными конкурентами;
  • добиться привлечения инвесторов (предприниматели или организации, вложившие деньги в предприятие);
  • позволит вовремя найти и устранить ошибки, связанные с финансами.

Задачи финансового планирования

Финансовое планирование имеет задачи:

  1. Производственная, инвестиционная и финансовая деятельность должны быть полностью обеспечены финансовыми запасами.
  2. Определить вложение капитала будет эффективным и оценить его результативность.
  3. Выявить внутрихозяйственные запасы, которые могут увеличить прибыль.
  4. Установить обоснованные финансовые отношения с государственными расходами.
  5. Соответствовать интересам лиц, входящих в акционерное общество и других инвесторов.

Задачей финансового планирования является контроль и регулирование финансового состояния, платежеспособности и кредитоспособности.

Качество планирования финансов

Нужно рассчитывать на себя, важно при составлении плана учитывать факторы:

  • сроки выполнения поставленных целей;
  • работа с инвесторами и конкурентами;
  • долгосрочная перспектива.

Чтобы спланировать финансы нужно взвесить риски, которые появятся в будущем.

Если среди сотрудников нет опытного финансиста, то надо найти его на стороне, результативность работы предприятия зависит от распоряжения финансами.

Значение и содержание

Планирование позволяет свести к минимуму неопределенности, идущие со стороны рынка и негативные моменты, которые могут оставить след на предприятии.
Благодаря финансовому планированию оценивают экономическую перспективу, результат финансовой работы.

Высчитываются объемы запасов, которые приведут к цели. Можно посчитать сколько времени потребуется на отдачу вложенных средств инвесторам.

Особенности финансового планирования

Долгосрочные и краткосрочные финансовые планы оценивают организацию плановой работы, контролируют побуждение к работе персонала.

Если научиться  управлять компанией и вести финансовый отчет, то легко избежать негативных последствий во время работы.

Предприниматели активно внедряют финансовое планирование и отмечают его преимущества:

  • подготовиться и предотвратить неблагоприятные условия в компании;
  • можно дать оценку возникающим проблемам;
  • дать стимул работникам, чтобы они организовывали работу;
  • эффективно использовать ресурсы, усилить внутрифирменный контроль.

Принцип финансового планирования

Принцип работы в системном характере финансового планирования. Что значит системное? Система строится из совокупности подразделений предприятия и в их взаимосвязи. Система ориентируется на целях.

Принцип координации планов — деятельность  ветвей организации должны взаимодействовать друг с другом. Если в одну из ветвей были внесены изменения, то их нужно обязательно отразить в планировании другой.

В финансовом деле есть несколько обязательных принципов. Давайте рассмотрим их подробнее.

  1. Участие. Момент, когда все специалисты, работающие на одном предприятии становятся участниками финансового планирования. На это не влияет должность и роль деятельности.
  2. Непрерывность. У каждой компании свой цикл, а планирование происходит в пределах циклов. Это систематический принцип,  все замыслы цикла должны переходить в другие. Если в этот период возникают финансовые затраты и изменения внутри компании, то надо скорректировать финансовый план и уточнить тонкости.
  3. Гибкость. У принципа тонкая грань с непрерывностью. Этот момент дает возможность менять планы из-за обстоятельств. Это позволит решить проблемы компании без проблем и  потерь. Специалист должен предвидеть возможные обстоятельства,  создать “безопасный резерв”.
  4. Точность. Каждый план должен быть конкретизирован и детализирован так, чтобы внешние и внутренние провокации не сказались на работе организации.
  5. Срок финансирования. Этот принцип — основа банковского дела. Получать прибыль и тратить все средства надо строго по установленным в плане срокам. Если вам надо вложить деньги на длительное время (период, пока они не окупятся), то надо делать за счет долгосрочного займа.
  6. Платежеспособность. Вы должны планировать денежные средства так, чтобы фирма была платежеспособной, несмотря на любые ситуации. У вас должны быть средства, которые можно  быстро превратить в деньги). Это поможет в короткие сроки погасить обязательные платежи.
  7. Рентабельность капитала. Вложение капитала должно выступать в виде самого недорогого способа финансирования.
  8. Сбалансированные риски. Если вы взяли долгосрочную инвестицию, которая рисковая, то надо финансировать ее собственными денежными средствами, это будет чистая прибыль и амортизационные отчисления.
  9. Адаптация к рынку. Надо учитывать потребности рынка,  вычислить, насколько сильно вы зависите от кредитов, которые вам предоставили.
  10. Предельная рентабельность. Правильно использовать такие капиталовложения, которые максимально экономически эффективные

Финансовое планирование имеет тонкую грань с маркетинговой.
Помните, что пока вы не проработаете маркетинговую и производственную стратегию, то не сможете спрогнозировать свои финансовые дела и финансовый прогноз лишится ценности.

кто хочет в группу единомышленников присоединяйтесь к нам

Присоединиться

12

Интересное:

Планирование финансов

Система финансового планирования

Планирование финансов – это процесс выбора целей в соответствии с их достижимостью, и в соответствии с имеющимися финансовыми средствами. Зависит от внешних условий и требует согласования с будущими финансовыми потоками.

Также, финансовое планирование характеризуется составлением и регулированием выполнения плана формирования доходов и расходов, которые учитывают фактическое финансовое положение, выраженное в денежном эквиваленте целей и средств их достижения.

Финансовое планирование может осуществляться как самостоятельно, так и с помощью финансового советника. В западных странах широко распространены ассоциации финансовых консультантов и всевозможные программы сертификации.

Бывает, что услуги по простым методам финансового планирования выполняют банки для своих клиентов. Первым банком в Российской Федерации, предлагающим услугу финансового планирования, стал Ситибанк.

Основной его задачей было сбережение от продаж рискованной продукции проверенным клиентам.

А с 2012 года Сбербанк предложил собственную автоматизированную программу планирования финансов в Интернет – банке.

Бюджет – сводный план финансирования на определенный срок. Для того, чтобы выполнить определенный финансовый проект, часто используются бизнес-планы и сметы.

Планированием финансов в современной рыночной экономике могут заниматься как отдельные индивиды, семьи, предприятия, государства, так и их объединения, что является в организациях неотъемлемой частью менеджмента финансов. Бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытка и отчеты о потоке наличности не относятся к формам планирования финансов. Они считаются первичными документами по функционированию деятельности организации.

Задачи финансового планирования в стратегическом плане – создание и поддержка равновесия между финансовыми целями, возможностями и внешними условиями, на основе которые осуществляется прогнозирование деятельности финансовой части компании на долгосрочный период. Задачи планирования финансов в плановой экономике масштабных хозяйственных субъектов решаются государством, распределяющим финансовые средства между направлениями и отраслями экономике в соответствии с долгосрочными государственными задачами и целями.

Методы финансового планирования

Методы планирования финансов разделяются на три основных вида:

1)Автоматический. Такой метод самый простой и используется при ограниченных временных сроках.

2)Статистический. Это метод, при котором расходы за предшествующие года складываются, а затем делятся на сумму предыдущих лет.

3)Нулевой базы. Все позиции метода рассчитываются с самого начала. Такой метод наиболее эффективный и показывает взаимосвязь реальных потребностей и возможностей.

Часто прогнозирование и планирование финансов в рыночной экономике исходит из нескольких аспектов:

  • кредитно-инвестиционные перспективы;
  • накопленный опыт финансово-хозяйственной отрасли;
  • заранее известные будущие входящие и исходящие финансовые движения, которые характерны для определенного вида задач.

Принципы финансового планирования

Планирование финансовой деятельности осуществляется в соответствии с несколькими принципами:

1) Гибкость. Требуется беспрерывная адаптация к изменениям внешней среды предприятия и корректировка действий при наличии таких изменений.

2) Беспрерывность.

3) Коммуникативность.

4) Участие.

5) Адекватные требования.

6) Системность.

7) Многовариантность.

8) Итеративность, т.е. увязка всех составленных частей плана, что говорит о творческом характере процесса планирования.

Виды планирования

  • Стратегическое.
  • В долгосрочной перспективе.
  • В краткосрочной перспективе.
  • Текущее.

Основные правила планирования личных финансов

Первое правило – экономия. Это должно войти в выработанную привычку. Следует помнить, что богатство не приходит сразу, его нужно накопить. Цели финансового планирования – экономия денег, рациональные затраты и накопление благосостояния.

Второе правило – наличие финансовой подушки безопасности. Жизнь достаточно не предсказуема, всегда может возникнуть возможность неблагоприятных непредвиденных затрат. Стоит откладывать несколько тысяч в месяц на свой неприкасаемый запас, которым вы сможете воспользоваться в форс-мажорных обстоятельствах.

Третье правило – планирование по потребностям. Почти всем широко известна пирамида потребностей Маслоу. Это иерархия потребностей человека. По мере удовлетворения самых простых потребностей, все более важными становятся потребности высокого уровня. Пирамиду Маслоу рекомендуется использовать не только как источник мотивации, но и как помощника в планировании личного бюджета.

Фундамент пирамиды – потребности физиологического характера. С финансовой точки зрения это плата за квартиру, покупка продуктов и самой необходимой одежды. Следующей ступенью является потребность в безопасности – плата за электричество, отопление, газ, услуги связи, лекарства. Именно это дает нам чувство защиты.

Далее следуют потребности социальные. Например, общение и развлечения. Затем ступень потребностей престижа – финансы, затрачиваемые на создание своего статуса (рестораны, дорогая одежда, предметы роскоши). Конец пирамиды – потребности духовные, включающие в себя наши хобби, чтение книг, путешествия и другие увлечения.

Таким образом, приоритетными тратами должны быть физические потребности, а за ними следовать остальные.

Четвертое правило. Изначально следует закрыть кредиты, а уж потом инвестировать деньги в что-то новое. Экономические исследования показали: в случае, если на вас висит кредиторская задолженность, то свободные деньги рекомендуется вкладывать на ее погашение.

Доходность от депозитных вложений в кредит можно выявить с помощью специального показателя доходности ROI. Зачастую ROI от погашения кредита вдвое больше, чем от вложения средств во что-то другое.

А если у вас несколько кредиторских задолженностей, первым следует погасить тот, который имеет наибольший процент.

Пятое правило – деньги любят счет. Нужно научиться получать удовольствие от управления своими финансами. Но помните, что если вы не любитель тщательных расчетов со сведением всех доходов и расходов, то не стоит тратить свои нервы ради «лишней» тысячи в кошельке.

Заниматься финансовым планированием своих денег следует в той мере, которая позволяет сохранить оптимальный рост доходности и чувствовать себя в финансовой безопасности.

Система финансового планирования

Система финансового планирования

10.06.2016

Деятельность предприятия, даже небольших размеров, немыслима без финансового планирования. Так или иначе, работа по удержанию расходов в определенных границах и планированию прибыли присутствует даже в организации розничных точек, и именно поэтому нелишним будет задать вопрос – процесс, который происходит хотя бы в уме, не лучше ли переложить на бумагу, взяв на карандаш?

Уменьшив приближение хозяйственной деятельности, и рассмотрев крупное предприятие, мы легко сможем заметить, что планирование расходов и доходов, включая сохранение активов, представляет собой довольно сложный процесс, и является уже искусством, подчиняющимся некоторым жестким правилам экономики.

Именно от финансового планирования зависит поддержание организации на плаву, а относительная непотопляемость приобретается слаженным взаимодействием всех подразделений предприятия по осуществлению задач финансового планирования.

Финансовое планирование условно можно разделить на перспективное, текущее и оперативное финансовое планирование.

Под перспективным планированием обычно понимается долгосрочные планы на 3-5 лет, текущий план – как правило, годовой, и осуществляет намеченные задачи долгосрочного плана путем выполнения краткосрочных планов (на квартал или месяц), что уже представляет собой оперативное финансовое планирование.

Эффективное планирование включает в себя не только сам написанный список того, что требуется осуществить, но и механизмы выполнения каждого пункта, включая ответственные за выполнение подразделения и способы сдерживания так называемого «человеческого фактора», то есть неисполнение намеченных задач и отклонения при выполнении.

Собранные все вместе факторы позволяют добиться главных целей – расширения деятельности и сведению на нет неопределенностей, диктуемых рынком и наличием конкурентов, а также форс-мажорных обстоятельств, связанных с государством.

Под главной задачей финансового плана понимается эффективное финансирование проектов по расширению или поддержанию деятельности и оценки конечных результатов.

Данная система является общей для различных методик планирования и представляет собой всего лишь разные степени приближения исполняемых задач. Общая картина может включать в себя следующие пункты:

Основные задачи финансового планирования:

  • определение объема, структуры капитала, используемого при создании предприятия и его функционировании в плановый период;
  • обоснование оптимальной величины и структуры издержек производства и обращения;
  • прогнозирование источников и размеров денежных поступлений и выплат;
  • обоснование рационального движения денежных средств, синхронизации их поступлений с платежами в определенные периоды времени;
  • определение эффективности разных сфер, видов хозяйственной и финансовой деятельности, путей максимизации прибыли;
  • осуществление постоянного контроля над выполнением финансовых заданий и корректирование текущих планов при изменении условий хозяйствования.

Финансовое планирование опирается на текущие производственный, маркетинговый и другие планы предприятия, являясь органичной частью планирования предприятия.

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное финансовое планирование, которое дополняет текущее.

Это связано с тем, что финансирование пла­новых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов.

Система быстрого финансового планирования деятельности заключает­ся в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности фирмы.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

Анализ финансового планирования

Финансовое состояние хозяйствующего субъекта — это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е.

платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Финансовое состояние хозяйствующего субъекта включает анализ: доходности и рентабельности; финансовой устойчивости; кредитоспособности; использования капитала; валютной самоокупаемости.

Источниками информации для анализа финансового планирования предприятия являются бухгалтерский баланс и приложения к нему, статистическая и оперативная отчетность.

Для анализа и планирования используются нормативы, действующие в хозяйствующем субъекте.

Каждый хозяйствующий субъект разрабатывает свои плановые показатели, нормы, нормативы, тарифы и лимиты, систему их оценки и регулирования финансовой деятельности. Эта информация составляет его коммерческую тайну, а иногда и ноу-хау.

Анализ финансового планирования проводится с помощью следующих основных приемов: сравнения, сводки и группировки, цепных подстановок. Прием сравнения заключается в сопоставлении финансовых показателей отчетного периода с их плановыми значениями (норматив, норма, лимит) и с показателями предшествующего периода.

Прием сводки и группировки заключается в объединении информационных материалов в аналитические таблицы. Прием цепных подстановок применяется для расчетов величины влияния отдельных факторов в общем комплексе их воздействия на уровень совокупного финансового показателя.

Этот прием используется в тех случаях, когда связь между показателями можно выразить математически в форме функциональной зависимости. Сущность приема цепных подстановок состоит в том, что, последовательно заменяя каждый отчетный показатель базисным (т. е.

показателем, с которым сравнивается анализируемый показатель), все остальные показатели рассматривают при этом как неизменные. Такая замена позволяет определить степень влияния каждого фактора на совокупный финансовый показатель.

Компания Инсайт-Альянс предлагает революционное решение по учету финансов и прогнозированию результатов работы вашей компании — программный комплекс, полностью интегрирующийся в продукты 1С.

Аналогичные продукты давно внедрены такими концернами, как Sony.

Данный комплекс позволяет быстро и легко решать все вопросы связанные с оперативным финансовым планированием, постановкой задач финансового планирования и анализа финансового планирования.

Финансовое планирование и финансовый контроль на предприятии

Система финансового планирования

Управлять – планировать, прогнозировать. Потому важный компонент бизнеса – планирование. Особое значение имеет финансовое планирование, которое определяет источники доходов и направления расходов денежных средств предприятия для обеспечения его деятельности.

Цели и задачи финансового планирования

Финансовое планирование – планирование доходов и расходов для обеспечения нормального функционирования предприятия. Осуществляется с помощью составления различных по содержанию и назначению финансовых планов. Тесно связано с планированием хозяйственной деятельности.

цель – обеспечить рациональное соотношение между объемом производства, темпом роста и финансовыми ресурсами предприятия; между кредитными и собственными средствами.

Задачи:

  • определить соответствие между наличием денежных средств и потребностью в них;
  • выбрать оптимальные источники финансирования, действенные пути распределения;
  • найти резервы увеличения доходов; способы привлечения денежных средств;
  • установить соотношение между материальными и финансовыми ресурсами;
  • обеспечить выгодное сотрудничество с кредитными организациями, бюджетом и др.

Принципы финансового планирования:

  1. Прогнозирование. Анализируются основные экономические показатели с целью определения финансовой среды компании.
  2. Определение приоритетов. Структурные элементы плана – самые значимые связи и зависимости.
  3. Обеспечить финансовую безопасность. При принятии любого финансового решения учитывается все риски.
  4. Оптимизация. Выбор оптимального направления использования денежных средств.
  5. Координация, интеграция. Учет взаимосвязи между разными сферами деятельности организации.
  6. Контроль. Финансовое планирование позволяет контролировать хозяйственную деятельность фирмы.
  7. Документирование. Финансовая и хозяйственная деятельность обязательно документируются.

Система финансового планирования на предприятии

Финансовое планирование в организации происходит в несколько этапов:

  1. Анализ финансового состояния.
  2. Составление бюджетов и прогнозных калькуляций.
  3. Определение потребности в финансовых ресурсах, поиск источников финансирования.
  4. Разработка мероприятий по управлению и контролю.
  5. Разработка процедуры внесения коррективов.

Элементы системы финансового планирования на предприятии:

СтадияРешениеДействия
Разработка финансовой стратегии (от 3 до 5 лет)Система долгосрочных целей финансовой деятельности организации.
  • определение общего периода формирования финансовой стратегии;
  • определение стратегических целей финансовой деятельности;
  • определение показателей в каждом периоде реализации финансовой стратегии;
  • оценка финансовой стратегии.
Текущее планирование (на 1 год)Осуществляется на основе баланса доходов и расходов.
  • регулирование расходов (отчислений в фонды накопления, выплат дивидендов и др.);
  • оптимизация заемных средств (состава, размера);
  • составление матричного баланса для определения источников финансирования по статьям расходов.
Оперативное планирование (на месяц / квартал)Разработка платежного календаря и кассового плана предприятия с целью ранней диагностики финансового состояния.Платежный календарь – информационная база о движении денежных средств. С его помощью отслеживаются неплатежи, определяется потребность в краткосрочных займах; наличие временно свободных средств предприятия. Кассовый план отражает движение средств через кассу.

Задачи текущего и финансового планирования решает также система бюджетирования.

Бюджетирование как инструмент финансового планирования

Общий процесс планирования не обходится без составления бюджетов. Это оперативные финансовые планы на год с разбивкой по кварталам. Отражают расходование и поступление средств по всем видам деятельности предприятия (операционной, финансовой, инвестиционной).

Бюджетирование – разработка конкретных бюджетов в зависимости от поставленных задач оперативного планирования (текущие бюджеты); по формированию источников капитала и их размещению (капитальные бюджеты). Пример текущего – платежный баланс на месяц, капитального – прогноз баланса активов и пассивов на будущий год.

Информационная база бюджетирования:

  • бухгалтерская отчетность (формы №1, 2, 4, 5);
  • анализ выполнения финансовых планов;
  • договоры с потребителями и поставщиками;
  • планы сбыта, прогнозные расчеты спроса;
  • экономические нормативы, установленные законодательством (банковские проценты, минимальный размер зарплаты, налоговые ставки и т.п.);
  • учетная политика предприятия.

Финансовые планы на основе этих данных – руководство для финансирования текущей деятельности предприятия, составления инвестиционных проектов.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.