Выгода 2017

Содержание

Обзор доходов индустрии видеоигр за 2017 год от SuperData Research

Выгода 2017

Аналитическое агентство SuperData Research, занимающееся статистикой и прогнозами в игровой индустрии и цифровых медиа, опубликовало обзор доходов индустрии интерактивных развлечений за 2017 год.

Согласно исследованию, 2017 год стал самым прибыльным для игровой индустрии и цифровых медиа. В 2017 году суммарный доход компаний индустрии составил $108,4 миллиарда.

Рынок ПК игр

Суммарный доход рынка игр для ПК составил $33 миллиарда.

Самые прибыльные игры с разовой покупкой:

  • PlayerUnknown’s Battlegrounds (Bluehole Studio) – $714 мил
  • Overwatch (Blizzard/Activision Blizzard) – $382 млн ($585,6 млн. в 2016 г.)
  • Counter-Strike: Global Offensive (Valve) – $341 млн
  • Destiny 2 (Bungie/Activision Blizzard) – $218 млн
  • Grand Theft Auto V (Rockstar) – $118 млн
  • Battlefield 1 (DICE/Electronic Arts) – $113 млн
  • Minecraft (Mojang/Microsoft Studios) – $92 млн
  • Guild Wars 2 (ArenaNet/NCSoft) – $87 млн
  • Divinity: Original Sin II (Larian Studios) – $85 млн
  • Tom Clancy’s Rainbow Six: Siege (Ubisoft) – $67 млн

Самые прибыльные условно-бесплатные игры:

  • League of Legends (Riot Games) – $2,1 млрд
  • Dungeon Fighter Online (Neople) – $1,6 млрд
  • CrossFire (SmileGate) – $1,4 млрд
  • World of Tanks (Wargaming) – $471 млн
  • Dota 2 (Valve) – $406 млн
  • Roblox (Roblox Corporation) – $310 млн
  • MapleStory (Wizet/Nexon) – $279 млн
  • Hearthstone (Blizzard/Activision Blizzard) – $217 млн
  • Blade & Soul (NCSoft) – $178 млн
  • FIFA Online 3 (Electronic Arts) – $163 млн

Рынок консольных игр

Суммарный доход рынка консольных игр составил $8,3 миллиарда.

Самые прибыльные консольные игры:

  • Grand Theft Auto V – $521 млн
  • Call of Duty: WWII – $502 млн
  • FIFA 17 – $409 млн
  • Destiny 2 – $329 млн
  • FIFA 18 – $324 млн
  • Battlefield 1 – $301 млн
  • Call of Duty: Black Ops III – $248 млн
  • Tom Clancy’s Ghost Recon: Wildlands – $221 млн
  • Call of Duty: Infinite Warfare – $201 млн
  • Tom Clancy’s Rainbox Six: Siege – $172 млн

Рынок мобильных игр

Суммарный доход рынка мобильных игр составил $59,2 миллиарда, что почти на 20 миллиардов больше чем в прошлом году. Львиная доля доходов ($36 млрд) пришлась на азиатский регион.

Самые прибыльные мобильные игры:

  • Arena of Valor – $1,9 млрд
  • Fantasy Westward Journey – $1,5 млрд
  • Monster Strike – $1,3 млрд
  • Clash Royale – $1,2 млрд
  • Clash of Clans – $1,2 млрд
  • Fate/Grand Order – $982 млн
  • Lineage 2: Revolution – $980 млн
  • Candy Crush Saga – $910 млн
  • Pokemon GO – $890 млн
  • Ghost Story – $860 млн

Рынок игрового видео

Игровые видео принесли своим распространителям $3,2 миллиарда. Из них $1,7 миллиарда заработал сервис потоковых трансляций игровых видео Twitch, а видеохостинг заработал «всего» $0,7 миллиарда, что почти в два раза меньше, чем в прошлом году.

Киберспорт

Киберспортивные мероприятия суммарно принесли $756 млн. Из них 70% доходов принесли спонсоры и рекламодатели, 11% – призовые, 10% – ставки и любительские турниры, 9% – продажи билетов и сопутствующих товаров.

Самые популярные киберспортивные игры:

  • League of Legends (Riot Games/Tencent) — 157 млн зрителей
  • PlayerUnknown’s Battlegrounds (Bluehole Studio) — 102 млн зрителей
  • Hearthstone (Blizzard/Activision Blizzard) — 83 млн зрителей
  • Dota 2 (Valve) — 65 млн зрителей
  • Overwatch (Blizzard/Activision Blizzard) — 63 млн зрителей
  • Counter-Strike: Global Offensive (Valve) — 43 млн зрителей
  • Heroes of the Storm (Blizzard/Activision Blizzard) — 15 млн зрителей
  • FIFA (Electronic Arts) — 14 млн зрителей
  • Call of Duty (Activision Blizzard) — 10 млн зрителей
  • StarCrat II (Blizzard/Activision Blizzard) — 9 млн зрителей

Не зря Activision Blizzard хвастались в недавнем квартальном отчете успехом своих игр в сервисе Twitch.

Рынок устройств виртуальной реальности

Доход от продажи игр и устройств виртуальной реальности составил $2,2 миллиарда. Из них $1,7 миллиарда пришлось на устройства, а $0,6 миллиарда на игры и специализированные программы.

Изменения в налоге на прибыль с 2017 года

Выгода 2017

С 2017 года вступают в силу многочисленные изменения по налогу на прибыль – новая декларация с отчетности за 2016 год; изменение размера ставок по налогу; формирование резерва по сомнительным долгам и другие. В статье расскажем подробно о том, что изменилось.

Регистрируйтесь на курс «Налог на прибыль для бухгалтеров». Вы научитесь вести учет доходов без ошибок, отражать расходы и определять налоговую базу по налогу на прибыль. А также рассчитывать и уплачивать авансовые платежи и налог, сдавать отчетность, создавать идеальную учётную политику.

Ставки налога на прибыль

Общая ставка останется той же — на уровне 20%. Изменится распределение налога между бюджетами: в федеральный бюджет будет зачисляться 3% от налоговой базы, а в региональные — 17%. Такое соотношение установлено на период с 2017 до 2021 года Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Для отдельных категорий организаций ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет, законами субъектов РФ может быть снижена.

Новый классификатор ОКОФ

C 1 января 2017 организации определяют амортизационные группы и сроки амортизации для ОС по новому классификатору основных средств ОК 013-2014 (СНС 2008), утвержденному Приказом Росстандарта № 2018-ст.

Благодаря новому ОКОФ не только применяются новые коды классификации, но изменены амортизационные группы для некоторых основных средств, что в свою очередь повлечет за собой изменение срока их полезного использования. Соответствие между старыми и новыми кодами ОКОФ устанавливает Приказ Росстандарта № 458. 

Компаниям не нужно пересчитывать норму амортизации, если по новой классификации основное средство оказалось в другой амортизационной группе и у него изменился срок полезного использования. Для старых объектов сроки остаются прежними. А вот по объектам, которые компания введет в эксплуатацию с 1 января 2017 года, надо ориентироваться на новые сроки службы.

Новая форма декларации по налогу на прибыль в 2017 году

Декларацию по налогу на прибыль в 2017 году надо сдавать по новой форме, утвержденной приказом Минфина России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.  Декларация по налогу на прибыль дополнена новыми листами. Они обязательны к заполнению только при проведении определенных операций. Лист 08 необходимо заполнять при наличии сделок с взаимозависимыми контрагентами. По строкам 010-050 надо отражать:

  • суммы самостоятельных корректировок при обнаружении занижения цен по сравнению с рыночными (п. 6 ст. 105.3 НК РФ);
  • суммы симметричных корректировок в связи с доначислением доходов контрагентами (п. 2 ст. 105.18 НК РФ);
  • суммы обратных корректировок, если доначисления были отменены (п. 12 ст. 105.18 НК РФ).

Лист 09 заполняется налогоплательщиками, признаваемыми контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний (ст. 25.13 НК РФ). Титульный лист новой формы не предполагает места для оттиска печати организации, что связано с отменой обязательности ее использования.

Перечень признаков налогоплательщика дополнен кодом 6 для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития.

В Лист 02 были добавлены строки 350 и 351 для налогоплательщиков, исчисляющих налог на прибыль по ставкам, предусмотренных для участников региональных инвестиционных проектов. Из списка внереализационных доходов, указываемых в Приложении № 2 к Листу 02, исключена строка 107, так как для отражения доходов по самостоятельной корректировке предназначен теперь Лист 08.

Новая форма декларации содержит строки для сумм уплаченного торгового сбора, уменьшающих сумму налога на прибыль в части уплаты в бюджет субъекта РФ, а также строки, учитывающие пониженные ставки налога на прибыль в 2017 году. 

Новые правила создания резерва по сомнительным долгам

С 1 января 2017 года вступила в силу обновленная редакция ст. 266 НК РФ («Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам»), в которой законодатели уточнили определение понятия «сомнительный долг». Теперь это любая задолженность, непогашенная в оговоренный срок, которая не обеспечена ни залогом, ни поручительством, ни банковской гарантией.

Если у организации имеется задолженность перед контрагентом, то сомнительным долгом будет считаться только разница по этим обязательствам. Такие изменения были внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Поправки коснулись и сумм резервов по сомнительным долгам, а также их назначения.

Установлено, что этим резервом налогоплательщик должен пользоваться лишь для покрытия убытков от безнадежных долгов. Сама же сумма резерва по сомнительным долгам не может превышать больший из показателей: 10% от выручки за предыдущий налоговый период или 10% от выручки за текущий отчетный период.

Согласно требованиям Федерального закона от 30.11.2016 № 405-ФЗ, сумма резерва, исчисленного на отчетную дату, сравнивается с суммой его остатка по итогам предыдущей отчетной даты. Если сумма резерва больше суммы остатка, разницу между показателями следует включать в состав внереализационных расходов в текущем году, а если меньше — то в состав внереализационных доходов.

Как создавать резерв в бухгалтерском учете мы писали в статье «Резерв по сомнительным долгам: особенности формирования в бухгалтерском учете».

Налоговый учет контролируемой задолженности

С 1 января 2017 года Федеральным законом от 15.02.2016 № 25-ФЗ внесены существенные изменения в статью 269 НК РФ. Изменены критерии признания задолженности российской компании контролируемой, проценты по которой, как известно, в целях налогообложения подлежат нормированию.

В результате количество ситуаций, при которых задолженность может быть признана контролируемой, существенно увеличиваются.

С начала 2017 года размер контролируемой задолженности рассчитывается исходя из совокупности всех обязательств налогоплательщика, которые обладают признаками такой задолженности.

Также внесены уточнения в п. 4 ст. 269 НК РФ. Согласно ним, в случае изменения коэффициента капитализации в последующем отчетном периоде или по итогам налогового периода по сравнению с предыдущими отчетными периодами предельный размер процентов, подлежащих включению в состав расходов, по контролируемой задолженности за предыдущий отчетный период изменению не подлежит.

Затраты на независимую оценку квалификации

С 2017 года действует Закон о независимой оценке квалификации работников.

Чтобы мотивировать работодателей на проведение оценки, законодатели приняли решение внести изменения в статью 264 НК РФ.

В результате затраты на проведение независимой оценки будут учитываться в расходах при исчислении налога на прибыль (пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ с изм. Федерального закона от 03.07.2016 № 251-ФЗ).

Курс повышения квалификации для главбухов «Отчетность, налоговый учёт и налоговое планирование при ОСНО. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код В)» – заполните без ошибок баланс и отчет о движении денежных средств. Все про налог на прибыль, НДС, страховые взносы, региональные и местные налоги. 

Хайп или реальная выгода – исследование Черной Пятницы 2017 | Rusbase

Выгода 2017

Black Friday в России — по-прежнему прерогатива лидеров рынка ритейла и онлайн-торговли. Малый и средний бизнес в стране пока не готов рисковать товарами и объявлять огромные скидки за месяц до новогоднего ажиотажа.

Интересными цифрами исследования Черной Пятницы этого года поделился Сергей Кулешов, заместитель генерального директора компании «1С-Битрикс».

Владельцы и топ-менеджеры российских компаний малого и среднего бизнеса до сих пор настороженно относятся к участию в российской «Черной Пятнице».

  1. 63% респондентов вообще не планируют принимать участие в распродаже 24 ноября 2017 года.
  2. При этом 68% российских предпринимателей, принявших участие в «Черной Пятнице» 2015-2016 годов, положительно оценивают экономический эффект от проекта. А 54% бизнесменов видят ежегодно растущий интерес россиян к глобальной распродаже.
  3. 78% компаний считают скидку от 30 до 50% оптимальной для участия в распродаже. 87% предпринимателей считают период от 24 до 72 часов максимально эффективным для российской «Черной Пятницы».

Основной проблемой «Черной Пятницы» в России бизнесмены видят нежелание продавцов объявлять действительно выгодные скидки, а главными драйверами продаж — «хайп» и жадность покупателей.

Главные особенности надвигающейся российской «Черной Пятницы»

Все выводы исследования:

  • 90% респондентов – представители малого и среднего бизнеса
  • 80% респондентов – владельцы или топ-менеджеры своих компаний
  • 80% компаний малого и среднего бизнеса в 2015 и 2016 годах скептически относились к Черным Пятницам
  • 68% респондентов, принимавших участие в Черных Пятницах 2015-2016 годов, оценивают свое участие как положительное
  • 63% компаний малого и среднего бизнеса не будут участвовать в Черной Пятнице 2017 года
  • 78% респондентов считают скидку от 30 до 50% максимальной для своих товаров и услуг в Черную Пятницу
  • 87% респондентов считают, что Черная Пятница должна длиться от 24 до 72 часов максимум
  • 54% респондентов видят рост доверия российских покупателей к скидкам во время Черной Пятницы
  • 62% компаний считают хайп вокруг Черной Пятницы и жадность покупателей главными триггерами распродажи
  • 71% респондентов считают, что главная проблема Черной Пятницы – не проблемы в инфраструктуре интернет-магазинов. А нежелание онлайн-участников выставлять товары с действительно выгодными скидками
  • 75% владельцев и топ-менеджеров компаний малого и среднего бизнеса не планируют тратить на покупки во время Черной Пятницы более 10 000 рублей

Проверенные компании помогут с маркетингом и рекламой. Ищете в B2B-магазине Rusbase.

1. В каком секторе бизнеса работает ваша компания?

  • IT – 130 (25%)
  • Продажи – 118 (23%)
  • Другая отрасль – 100 (19%)
  • E-commerce – 34 (6%)
  • Ритейл – 28 (5%)
  • Маркетинг, реклама, PR – 20 (4%)
  • Обучение и образование – 20 (4%)
  • Медицина – 16 (3%)
  • SEO / SEM / контекстная реклама – 12 (2%)
  • Авто – 8 (1%)
  • Туризм – 6 (1%)
  • Финансы – 6 (1%)
  • Нефтегазовый сектор – 2 (1%)
  • Спорт – 2 (1%)
  • Сельское хозяйство – 2 (1%)
  • Организация мероприятий – 6 (1%)
  • Питание и HoReCa – 6 (1%)
  • Логистика – 2 (1%)

2. Сколько сотрудников в вашей компании?

  • 1-5 человек – 164 (32%)
  • 5 – 10 человек – 128 (25%)
  • 10 – 30 человек – 116 (22%)
  • 30 – 100 человек – 58 (11%)
  • 100 – 500 человек – 32 (6%)
  • 500 – 1000 человек – 10 (2%)
  • Больше 1000 человек – 10 (2%)

Вывод: 90% респондентов — представители малого и среднего бизнеса

3. Каков ваш статус в компании?

  • Владелец бизнеса – 298 (57%)
  • Топ-менеджер – 118 (23%)
  • Менеджер – 100 (19%)
  • Стажер – 2 (1%)

Вывод: 80% респондентов — владельцы или топ-менеджеры своих компаний

4. Ваша компания участвовала в предыдущих Черных Пятницах?

  • Нет – 412 (80%)
  • Да – 106 (20%)

Вывод: 80% компаний малого и среднего бизнеса в 2015 и 2016 годах скептически относились к Черным Пятницам

5. Если ваш ответ «Да», то как бы вы оценили свое участие в предыдущих Черных Пятницах?

  • Нормально – 298 (57%)
  • Плохо – 164 (32%)
  • Отлично – 56 (11%)

Вывод: 68% респондентов, принимавших участие в Черных Пятницах 2015-2016 годов, оценивают свое участие как положительное

4. Будет ли ваша компания объявлять какие-либо скидки и акции во время Черной Пятницы 24 ноября?

  • Да – 192 (37%)
  • Нет – 326 (63%)

Вывод: 63% компаний малого и среднего бизнеса не будут участвовать в Черной Пятнице 2017 года

5. Какую скидку вы бы установили на ваши товары во время Черной Пятницы?

  • 30% – 50% – 404 (78%)
  • 50% – 70% – 94 (18%)
  • 70% – 90% – 20 (4%)

Вывод: 78% респондентов считают скидку в 50% максимальной для своих товаров и услуг в Черную Пятницу

6. Какой период действия скидки вы бы установили на ваши товары во время Черной Пятницы?

  • 1 день – пятница – 232 (45%)
  • 3 дня – пятница, суббота и воскресенье – 218 (42%)
  • 7 дней – 68 (13%)
  • 1 месяц – 0

Вывод: 87% респондентов считают, что Черная Пятница должна длиться от 24 до 72 часов максимум

7. На ваш взгляд, доверие российского покупателя к скидкам во время Черной Пятницы:

  • Растет – 280 (54%)
  • Снижается – 238 (46%)

Вывод: 54% респондентов видят рост доверия российских покупателей к скидкам во время Черной Пятницы

8. Главный драйвер продаж во время Черной Пятницы в России это:

  • Всеобщая шумиха – 212 (41%)
  • Рекордно низкие скидки на важные и дорогие товары – 136 (26%)
  • Жадность покупателей – 110 (21%)
  • Оптимизация семейного бюджета на новогодние праздники – 60 (12%)

Вывод: 62% компаний считают «хайп» вокруг Черной Пятницы и жадность покупателей главными триггерами распродажи

9. проблема для российских интернет-магазинов во время Черной Пятницы это:

  • Ограниченное количество товаров с действительно выгодными скидками – 368 (71%)
  • Логистика и доставка – 86 (16%)
  • Бесперебойная работа сайта и серверов – 64 (13%)

Вывод: 71% респондентов считают, что главная проблема Черной Пятницы – не проблемы в инфраструктуре интернет-магазинов. А нежелание онлайн-участников выставлять товары с действительно выгодными скидками

10. Какой бюджет вы лично планируете потратить на покупки во время Черной Пятницы?

  • До 10 тысяч рублей – 388 (75%)
  • До 50 тысяч рублей – 104 (20%)
  • Больше 100 тысяч рублей – 14 (3%)
  • До 100 тысяч рублей – 12 (2%)

Вывод: 75% владельцев и топ-менеджеров компаний малого и среднего бизнеса не планируют тратить на покупки во время Черной Пятницы более 10 000 рублей.

*Исследование проведено аналитическим центром сервиса для управления бизнесом «Битрикс24» с 13 по 20 ноября 2017 года среди 518 российских компаний, зарегистрированных в проекте.

Материалы по теме:

«Эффект планирования» в бизнесе: почему маленькие цели дают большие результаты

Мы ввели «план развития карьеры», и сотрудникам стало проще влиять на свое положение в компании

Эти три совета я даю новичкам, которые приходят в ИТ

7 главных отличий венчурных инвесторов от традиционных

Как Apple борется с утечками новостей о новых продуктах

В нашем Instagram @rusbase сегодня есть на что посмотреть! Подписаться

Нашли опечатку? Выделите текст и нажмите Ctrl + Enter

Налог на прибыль в 2017 году – базовая ставка, формула расчета, пример

Выгода 2017

Налог на прибыль – это один из главных видов отчислений, которые оплачивает организация при условии, что она не работает на специальных налоговых режимах.

Нормы, регламентирующие его расчет, ставку, сроки, регулирует Налоговый кодекс РФ и региональные законы.

Периодически поступают разъяснения от Федеральной налоговой службы и Министерства финансов, которые хоть и не несут нормативного характера, но применяются в бухгалтерской и юридической сферах.

Налог на прибыль организаций в 2017 году — как рассчитать?

Налог на прибыль – это прямой сбор, величина которого зависит от результатов деятельности организации. Он начисляется на чистый доход, который получает определенная структурная единица в конце отчетного периода.

Субъекты налогообложения

Среди плательщиков в 2017 году можно выделить две группы, которые должны рассчитывать показатель:

  1. российские организации (за исключением тех, которые перешли на специальные налоговые режимы);
  2. иностранные контрагенты, которые функционируют через российские представительства или получают заработок от источников, расположенных на территории РФ.

Данный вид налогообложения не распространяется на организации, которые перешли на специальные режимы:

Также к данной категории принадлежат организации, занимающиеся игорным бизнесом, и участники проекта «Инновационный центр Сколково».

Объекты налогообложения

Данный вид налога в 2017 году распространяется на прибыль, которую получила компания в период своей работы. Что же входит в это понятие:

  • заработанные деньги, которые уменьшены на размер произведенных затрат, для российских компаний, не входящих в число консолидированных групп-налогоплательщиков;
  • совокупный доход, который рассчитывается на каждого участника консолидированной группы;
  • полученный доход минус производственные расходы иностранных предприятий, которые функционируют на территории РФ через постоянные представительства;
  • финансовые активы, полученные от источников в России для других иностранных компаний.

Совет: обязанность рассчитывать налоги существует тогда, когда есть объект налогообложения. Если же организация не получает выручку, то и платить налог на прибыль нет необходимости.

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

Доходы и расходы

Доход представляет собой денежные поступления по основному виду деятельности за реализацию товаров или услуг, а также финансов от дополнительных направлений. Его рассчитывают при ведении бухгалтерии ООО на УСН. К примеру, владелец магазина часть торговой площади сдает в аренду (доходом в таком случае будет выручка от продажи продукции и арендные платежи).

Совет: при расчете прибыли берутся все доходы без налога на добавленную стоимость и акцизов.

Доходы рассчитываются на основе первичной документации или других отчетов, в которых фиксируются финансовые поступления организации. Расходы – это затраты определенной структурной единицы, которые подтверждены документально. Их принято разделять на:

  • расходы, что направлены на процесс производства или продажи (заработная плата персонала, закупка сырьевого материала, амортизация);
  • внереализационные затраты (судебные разбирательства, форс-мажорные обстоятельства, разница курса национальной денежной единицы).

Прямые затраты в конце каждого месяца делятся на остатки незавершенного производства и цену изготовленных товаров (предоставленных услуг).

Другими словами, прямые затраты рассчитываются для минимизации налоговой базы компаний исключительно по мере реализации товара (услуг), в стоимости которых они учтены.

 Компания, которая уплачивает налог, самостоятельно определяет список прямых затрат при составлении отчетности.

Помимо этого, существует и закрытый список затрат, который не учитывают при расчете. К нему можно отнести:

  1. дивиденды;
  2. взносы за участие в уставном капитале;
  3. штраф, пени, санкции, которые направлены в бюджет;
  4. оплата ссуды;
  5. платежи за выбросы в окружающую среду сверх нормы;
  6. добровольное страхование;
  7. материальная помощь сотрудникам и т.д.

Формула расчет налога на прибыль

Чтобы рассчитать данный показатель, нужно знать два числа: налоговая база и налоговая ставка. Чтобы правильно рассчитать показатель, нужна формула бухгалтерской прибыли.

Налог на прибыль = Налоговая база * Базовая ставка.

Налоговая база – это прибыль организации. При этом если прибыль облагается по разным ставкам, базу нужно рассчитывать раздельно. Налоговая база берется к расчету нарастающей суммой с начала расчетного периода (один год – с 1 января по 31 декабря текущего года).

Формула определения налоговой базы:

  1. Прибыль от реализации = Сумма доходов от продажи товаров или предоставленных услуг – Совокупность производственных затрат.
  2. Прибыль от внереализационных сделок = Совокупность внереализационных доходов – Внереализационные расходы.
  3. Налоговая база = Прибыль от реализации + Прибыль от внереализационных сделок – Убытки, которые подлежат переносу.

Совет: если при расчете сумма расходов превышает доходы и деятельность организации по результатам расчетного периода (один год) была убыточной, налоговая база равняется нулю.

Чтобы рассчитать налоговую базу, нужно отталкиваться от статей Налогового кодекса и от особенности деятельности налогоплательщиков. В течение года организации платят авансовые платежи и сдают декларации по налогу на доход. Большинство специалистов при этом в курсе, как через интернет узнать свой ИНН.

Как рассчитать налог на прибыль — пример

Допустим, что компания «Омега» в 2016 году провела свою работу следующим образом:

  • Доход от реализации продукции – 1,5 млн. руб.;
  • Общие расходы – 950 тыс. руб.;
  • Сумма внереализационных доходов – 15 тыс. руб.;
  • Сумма внереализационные расходов – 35 тыс. руб.

Отталкиваясь от указанных формул, рассчитаем показатель:

  • Налоговая база = 530 тыс. руб. (1,5 млн. руб. + 15 тыс. руб. – 950 тыс. руб. – 35 тыс. руб.).
  • Налог на прибыль = 106 тыс. руб. (530 тыс. руб. * 20%).

Многим организациям также может пригодиться пример расчета НДС к уплате в бюджет.

Нововведения в 2017 году

Основная базовая ставка в нынешнем году не поменялась и по-прежнему составляет 20%, но изменениям подвергается распределение в бюджете:

  • 3% направляются в государственный бюджет;
  • 17% — в региональный бюджет.

До 2017 года такое распределение было 2% и 18% соответственно.

Налоговая политика государства в 2017 году направлена на детенизацию и улучшение администрирования. С 1 января 2017 года начнет функционировать независимая оценка уровня квалификации сотрудников.

Ее используют, чтобы узнать, какая сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты. Для привлечения максимального количества участников затраты на проведение такой процедуры разрешено включать в статью «расходы по налогу на прибыль».

Чтобы провести оценку кадров, от каждого работника нужно получить письменное согласие.

Обратите внимание: чтобы включить такие затраты в число расходов, нужно иметь договор на предоставление услуг по оценке и трудовой контракт с сотрудником, который проходил данную процедуру.

Сохраните статью в 2 клика:

Налог на прибыль является одной из основных статей пополнения Государственного бюджета. Формула в 2017 году не изменилась. Она основывается на определении налоговой базы, которая умножается на базовую ставку. Рассчитать данный показатель несложно, для этого достаточно оценить расходы и доходы конкретной компании.

Какие акции покупать в 2017? Советы частных инвесторов

Выгода 2017

 Любовь Царева, Financial One

Перед началом нового года в финансовых СМИ принято собирать прогнозы инвестиционных домов и аналитиков по поводу лучших, на их взгляд, вложений на ближайшие 12 месяцев.

FO решил пойти за советом к другим экспертам, которые редко дают комментарии, но при этом не хуже (иногда даже лучше) разбираются в рынке, – к известным частным инвесторам.

Итак, на какие акции они ставят в следующем году?

Опрошенные FO с оптимизмом смотрят в будущее. Они делают ставку на дивидендные истории и советуют следить за показателями прибыльности каждой конкретной компании. Они верят в рост индекса и предлагают покупать компании, выплачивающие хорошие дивиденды, что непременно принесет свои плоды в условиях снижения ключевой ставки ЦБ.

ЭЛВИС МАРЛАМОВ

В моем фокусе – акции с дивидендной доходностью за 2016 (и за 2017) более 10%: ФСК, «АЛРОСА», «Газпром», «Ленэнерго» (ап), «Аэрофлот», ряд МРСК и многие другие. Так же, как и в 2016-м, мне нравится «майнинговый» сектор и энергетика, плюс сейчас выделяю некоторые отстающие банки.

В качестве оптимальной стратегии я бы посоветовал брать акции с большой дивидендной доходностью и просто ждать снижения ставок. Не стоит смотреть новости про ФРС, ЕЦБ, Brexit, Трампа, Грецию, Китай и прочий информационный шум.

Лучше следите, чтобы дивидендная политика и дивиденды были прозрачны, а прибыль компаний прогнозируемо росла. Сейчас абстрактная акция, приносящая 10 рублей дивидендов, стоит 100 рублей.

За 2017 год прибыли вырастут, и дивиденды в такой компании в 2018-м будут уже 12 рублей, а ставки в депозитах и по облигациям через год будут 4-7%. Задача для пятого класса: сколько будет стоить такая акция?..

Я обычно покупаю лучшие бумаги в каждом секторе, и сам индекс меня интересует только с точки зрения того, обгоняю я его или нет. Если не упадет метеорит и не будет геополитических катаклизмов, то, думаю, индекс ММВБ в 2017-м побывает выше 2500 пунктов. Ряд акций могут вырасти и в два раза, но часть индексных бумаг может и упасть.

Советую следить за динамикой EBITDA, долговой нагрузкой, активизацией крупных бизнесменов, которые стали активно скупать активы, инфляцией и уровнем ставок ЦБ, ОФЗ, облигаций субъектов федерации и ставками по депозитам у крупнейших банков. Пока, с моей точки зрения, все указывает на то, что переоценка российских активов продолжится.

АЛЕКСАНДР ШАДРИН

Рынок растет уже два года. Но я рассчитываю на то, что индекс также останется в зеленой зоне и в следующем году. Основную ставку я бы посоветовал делать на компании электроэнергетического сектора, их потенциал роста еще не исчерпан.

Интересны еще бумаги «Лукойла», «Газпрома», «Башнефти». Многие госкомпании перспективны с точки зрения дивидендов, на которые им придется направлять 50% прибыли.

Однако «Роснефть» я бы не стал включать в свой портфель, так как не вижу потенциала роста бумаг этой компании.

Долгожданное снижение ключевой ставки ЦБ, ослабление инфляции до 5,5%, снижение доходности облигаций приведут к росту рынка акций. Все это должно вызвать рост инвестиционной активности и оживление экономики. К концу следующего года индексы могут прибавить до 30%. А цены на нефть, на мой взгляд, останутся на текущих уровнях около 55$ за баррель.

Дополнительный позитив на российские торговые площадки может прийти с Запада. Надежду на это дает, например, назначение пророссийского госсекретаря в администрации Дональда Трампа.

ОЛЕГ КЛОЧЕНОК

Я думаю, что в следующем году лучше всех будут себя чувствовать акции крупнейших корпораций с регулярными и значительными дивидендами, например, «Алроса», «Ленэнерго» (ап), ФСК, ГМК «Норникель», «Фосагро», «Газпром». На фоне понижения ключевой ставки ЦБ дивидендная доходность будет переоценена рынком.

Уже год-полтора как наступило время, когда надо уходить с западных площадок в Россию. В ближайшие полтора-два года ничего не изменится: российский рынок будет самым доходным.

Купил и держи – это, на мой взгляд, оптимальная стратегия в год Петуха. При этом нас будут весь год пугать слухами и новостями, поэтому не нужно выпускать из рук акции.

Рынок будет неумолимо ползти наверх, а особенной волатильности я не жду.

Четкого прогноза на конец года у меня нет. Широкий индекс может быть к концу года и 2500 пунктов, и 3000 пунктов, это не имеет большого значения. Расти быстро, с опережением рынка, будут самые доходные из ликвидных акций.

Сильно беспокоиться про 2017-й год уже не нужно. Хорошие компании неплохо заработали в этом году, обеспечив себе рост с опережением на полгода вперед.

В наступающем году нас ждет одна забота – считать деньги летом, в пик дивидендных выплат.

Но некоторое внимание стоит уделить показателям прибыли российских корпораций. Будет расти прибыль – будет расти рынок и через год, в 2018-м. Также стоит обращать внимание на долги российских корпораций.

Некоторые акции будут сильно расти на переоценке долга. После реальных цифр от реальных бизнесов наибольшее значение будет иметь стоимость денег.

Чем дешевле будут деньги, тем выше будет рынок в целом, поэтому придется следить за планами ЦБ РФ и теми событиями, которые могут на эти планы повлиять.

Материальная выгода по беспроцентному займу – 2019, начисление, между юридическими лицами, льготным процентом, между физическими лицами формула

Выгода 2017

Договор займа со ставкой равной нулю вряд ли будет полезен для кредитора. Основная цель этой стороны – получение дохода, так как он планирует получать дополнительные финансы за пользование деньгами. Поэтому беспроцентный займ рассматривается законодателями как форма финансовой поддержки от работодателя, партнера по бизнесу, друга.

Связи с инфляционными процессами кредитор теряет часть прибыли, рассчитывая только на возврат основной суммы переданной денежной массы. Любой стороне договорных отношений станет очевидно, что такая форма сотрудничества выгодна только заемщику. С экономической точки зрения он считается получателем материальной выгоды. Получаешь блага – плати налог в бюджет государства.

Что это такое

Материальная выгода по беспроцентному займу или кредиту с низкой процентной ставкой определяется как особый вид дохода. О ней говорят в тех случаях, когда гражданин РФ (организация, зарегистрированная на территории РФ) получает «бесплатные» услуги от компаньонов, знакомых, родственников, коллег по работе.

При обычных обстоятельствах эти мероприятия были бы организованы по большой стоимости и под больший процент.

В статье 212 НК РФ перечисляется три способа получения налогоплательщиком материальных благ по низкой стоимости.

Сюда входят:

  • экономия на низких процентных ставках при заключении выгодного для заёмщика договора займа;
  • покупка товаров и услуг по низким ценам у взаимозависимых лиц;
  • приобретение ценных бумаг.

Формула расчета

Формула расчета зависит от вида материальных благ. Если заемщик пользуется кредитными средствами, полученными в российской валюте на бесплатной основе, то налоговая база определяется по ставке рефинансирования. Она устанавливается Решением Центробанка России.

Показатели берутся из нормативной документации на момент погашения части кредита или всей суммы.

Чтобы получить налоговую базу по уплате налогов с экономии по процентам, нужно произвести расчёт:

актуальная ставка рефинансирования * 2/3 * сумму займа

Когда бесплатный займ дается в иностранной валюте, то на взгляд законодателей заемщик получает двойную выгоду. Поэтому для учета выгод используется ставка, равная 9 процентам. Другими словами, если в кредитном договоре по передаче долларов, немецких марок, йены предусмотрены проценты ниже 9 процентов, то возникает обстоятельства получения необоснованного обогащения.

Формула расчёта при заключении беспроцентного соглашения по передаче денежных средств в иностранной валюте выглядит следующим образом:

Сумма займа * 9.

Для того чтобы вычислить налог, подлежащий к уплате в бюджет для физических лиц, нужно использовать ставку в 35 процентов. 35 процентов от налоговой базы направляют переводом на счета УФНС в отчётный период вместе с декларацией 3-НДФЛ. Иначе – не избежать проверок и требований к пересчёту налоговых сборов.

Окончательный вариант формулы выглядит следующим образом: актуальная ставка рефинансирования * 2/3 * сумму займа (части займа) * период использования*35/100

Как считать материальную выгоду с беспроцентного займа в 2019 году

С  2019 года понятия «ключевая ставка» и «ставка рефинансирования» означают одно и то же. В некоторых компаниях для расчета материальной выгоды берется показатель, равный 11 процентам. Другие предприниматели, юридические лица руководствуются актуальными данными из Центробанка.

Это обстоятельство должно быть прописано в договоре.

Между юридическими лицами

Условие о безвозмездном акте оказания услуг прописывается в тексте договора. Чаще всего оно возникает при заключении сделок между взаимозависимыми юридическими лицами.

Отсюда следуют вопросы:

  • Образуется ли у заемщика еще один объект налогообложения при расчете налога на прибыль?
  • Как рассчитать доход, образуемый в виде экономии на процентах в данном случае?

Позиция Минфина в этих вопросах неоднозначна. С одной стороны, доходом признается любая экономическая выгода. С другой стороны, эту выгоду сложно оценить.

Да, у физических лиц сделать это проще: глава «Налог на доходы физических лиц» разработана удачно и дает варианты исчисления налоговой базы. В тоже самое время глава 25 НК РФ, посвящённая расчетам «Налогу на прибыль у организаций», не предполагает механизма оценки получаемого дохода.

С льготным процентом

Оказывается, что под налогообложение попадает не только ставка 0 процентов, но и1, 2,3,4 процента.

Учитывая ставку Центробанка от 10 процентов, под статус «льготные кредиты» попадают все договора, заключенные на условиях – 7% годовых.

Если ставка снижается до 8,25 процентов, то материальная выгода от экономии будет считаться, когда договор заключается при 5,5 процентах.

Льготный процент – понятие неустойчивое.  При передаче иностранной валюты принимаются во внимание все договора по ставке, равной или меньше 9 процентов. При кредитовании с участием российского рубля, нужно контролировать ситуацию в конце каждого срока выплаты займа или части займа.

Между физическими лицами

Обстоятельства льготного кредитования возникают не всегда.

Материальная выгода не должна подлежать учету в бухгалтерии предприятия в нескольких случаях:

  • когда предназначение займа – приобретение (постройка) жилья физическим лицом: квартиры, комнаты, дома, земельного участка под индивидуальное жилищное строительство;

Так как государство по этой операции разрешает получать возврат по НДФЛ, рассчитываемой по ставке 13 процентов, единожды в жизни, то принуждать к учету НДФЛ по ставке 35 процентов не имеет смысла. Основание не начисления – справка из УФНС с решением о возврате ранее изъятого налога на доходы физических лиц.

  • когда кредит дается не в рамках предпринимательской деятельности и займодателем по соглашению является физическое лицо;
  • при реструктуризации долга, цель которого – опять же покупка жилья;
  • если по договору передаются не деньги, а вещи.

Статус налогового агента у физических лиц возникает не всегда. Но, если займодателем признается работодатель, который одалживает средства не на покупку жилья, а на потребительские нужды, то наемный работник автоматически становится налогоплательщиком.

Вычеты производятся бухгалтерией предприятия. Работник уведомляется об осуществляемых проводках заранее. Все расчеты проводятся строго до 01 апреля, после текущего периода. Вычеты прослеживаются в справке по форме 3-НДФЛ.

Примеры

Начисление по материальной выгоде происходит или не происходит при учете актуальной ключевой ставки.

Проследим те случаи, когда следует уплатить налог в бюджет по состоянию на 2019 год:

Центробанк РФДата назначенияРасчет льготного процента (облагаемого налогом)Налоговая ставка
10%19.09.201610*2/3 = 6,6635%
9,75%

Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу в 2018 году (пример) – Деньги и финансы простым языком

Выгода 2017

Оформление договоров беспроцентных займов является достаточно распространенным способом передачи денежных средств в долг. Такие договоры могут заключаться между физическими лицами и организациями.

К примеру, беспроцентные займы часто выдаются работодателями отдельным сотрудникам. При оформлении договоров беспроцентного займа определяется материальная выгода, рассчитать которую достаточно просто.

Когда появляется материальная выгода

Материальная выгода появляется при подписании договора о передаче заемных средств в том случае, если деньги выдаются без начисления процентов или на льготных условиях.

Иногда при оформлении договора займа может устанавливаться ставка, учитывающая уровень инфляции. Как правило, она ниже ставки рефинансирования примерно на 2/3.

В этих ситуациях у заемщика возникает выгода в виде неуплаченных процентов за использование заемных средств. Согласно требованиям Налогового кодекса, данный доход подлежит налогообложению, поэтому материальную выгоду необходимо рассчитывать правильно – для определения размера налога, который предстоит уплатить.

Исходя из этого, материальная выгода появляется:

  • при отсутствии начислений процентов на заемные средства;
  • при минимальной ставке, не превышающей 2/3 ставки рефинансирования;
  • при выдаче заемных средств в иностранной валюте, если ставка не превышает 9%.

В некоторых случаях оформление обычного кредита бывает более выгодным, чем оформление беспроцентного займа.

По этой причине расчет материальной выгоды и суммы взимаемого налога рекомендуется производить непосредственно перед заключением договора.

Обратите внимание: материальная выгода возникает только в том случае, если по договору передаются денежные средства.

При передаче имущества выгода не может быть рассчитана.

Когда материальная выгода не возникает

Законодательством предусмотрен ряд ситуаций, в которых материальная выгода для заемщика не возникает и, соответственно, не облагается налогом.

К таким ситуациям относятся:

  • заключение договора между физическими лицами.

    При этом если физлица являются индивидуальными предпринимателями, налог все же предстоит уплатить;

  • заключение договора между юридическими лицами;
  • если проценты, которые начислены на сумму займа, являются штрафом за несоблюдение сроков погашения долга, установленных ранее;
  • выдача заемных средств произведена из бюджета государства.

Кроме того, есть ситуации, при которых материальная выгода возникает, но не облагается налогом.

Это может быть:

  • получение средств для покупки квартиры, дома, части жилого строения или строительства собственного жилья;
  • получение средств для покупки земли, на которой уже расположено жилое строение;
  • выдача средств банковскими учреждениями для рефинансирования либо погашения оформленных ранее кредитов.

Порядок расчета: формулы и пример

Для расчета материальной выгоды существуют стандартные формулы. При отсутствии процентов материальная выгода (МВ) формируется в день погашения займа, а при льготных условиях – в день выплаты процентов.

Оптимальная формула для расчета МВ при отсутствии процентов:

Предельная ставка рефинансирования * сумма займа / 365 * количество дней использования кредитных средств = МВ

При расчете МВ по договору льготного кредитования формула немного отличается:

(Предельная ставка рефинансирования – ставка по займу) * сумма займа / 365 * количество дней использования кредитных средств = МВ

Таким образом, рассчитать материальную выгоду достаточно просто как при беспроцентном займе, так и при льготных условиях.

Возьмите на заметку: если платежи по займу вносятся частями, для каждого внесения средств рассчитывается свой показатель. При этом важно учитывать ставку рефинансирования, действующую на момент возврата средств.

Проиллюстрировать практическое применение формулы можно на простом примере. Предположим, организация выдает кредит своему сотруднику на сумму 1 000 000 рублей под 6% сроком на месяц.

Берем за основу действующую ставку рефинансирования (11 %), считаем от нее 2/3, то есть минимальный процент для проведения расчета составляет 7,3%.

Материальная выгода составит: 1 000 000 * (7,3% — 6%) * 31 / 365 = 1104 руб.

Особенности расчета по займам, выданным в иностранной валюте

Отдельно следует рассмотреть порядок расчета материальной выгоды по беспроцентным займам, выданным в иностранной валюте. Материальная выгода у заемщика возникает в том случае, если договор не предусматривает начисление процентов или ставка по кредиту не превышает 9%.

Согласно законодательству, доходы, которые были получены в валюте, пересчитываются в рубли по курсу, действующему на момент получения прибыли. То есть, заемщик получает доход в момент частичного или полного погашения займа.

Формула для расчета МВ, если % на использование средств в иностранной валюте не начислялись:

Сумма займа * курс валюты, в которой выдан заем, действующий на день возврата средств * 9% / 365 * период использования кредитных средств = МВ

Формула для расчета МВ при льготном кредитовании в иностранной валюте:

Сумма займа * курс валюты, в которой выдан заем, действующий на день возврата средств * (9% – процент займа) / 365 * период использования кредитных средств = МВ

Порядок расчета НДФЛ с материальной выгоды

После расчета материальной выгоды следующим шагом должен стать расчет суммы НДФЛ. В 2018 году в силу вступили некоторые изменения, которые касаются уплаты НДФЛ. В частности, нововведения коснулись ставки рефинансирования «Банка России», которая является основой для расчета сэкономленных средств (материальной выгоды). Кроме того, изменились временные сроки и периодичность уплаты НДФЛ.

При расчете необходимо применять следующие показатели:

  • если заемщик – налоговый резидент РФ, с рассчитанной суммы взимается 35%;
  • если заемщик – не налоговый резидент РФ, с рассчитанной суммы взимается 30%.

Удержание НДФЛ производится сразу же после получения материальной выгоды, при этом сумма налога не должна быть выше половины дохода заемщика, исходя из чего ее можно разбить на несколько платежей.

Если организация выдала заем сотруднику, она и выступает его налоговым агентом и выполняет необходимые платежи. При этом с материальной выгоды уплачивается только НДФЛ: страховые и пенсионные взносы с этих денег не платятся.

Если организация, выдавшая кредит сотруднику, не удерживает и не выплачивает в течение года НДФЛ, заемщик погашает эти средства самостоятельно и отражает их в налоговой декларации.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.