Местный бюджет 2018
Федеральные, региональные и местные налоги в 2019 году
Федеральные налоги, а также региональные и местные налоги и сборы перечислены в Налоговом кодексе РФ. Классификацию налогов — федеральных, региональных и местных — с указанием номера регулирующей их нормы мы рассмотрим в данной статье.
Федеральные налоги и сборы
Региональные налоги
Местные налоги и сборы
Налоги и специальные режимы
Перечень федеральных, региональных и местных налогов в 2019 году (таблица)
Страховые взносы
Итоги
Федеральные налоги и сборы
В соответствии со ст. 12 НК РФ федеральные налоги и сборы представляют собой такие обязательные платежи, перечисление которых должно осуществляться повсеместно на территории РФ. При этом действие норм по федеральным налогам регулирует только НК РФ, который вводит и отменяет как сами налоги, так и отдельные положения по тому или иному федеральному налогу.
Суммы федеральных налогов поступают в одноименный бюджет РФ.
ВАЖНО! Распределение налогов по тому или иному бюджету производится путем присвоения им определенных КБК. С 2019 года этот процесс будет регулировать новый НПА — приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н.
О порядке применения КБК по различным налогам вам расскажут материалы этой рубрики.
Региональные налоги
Региональные налоги, к которым относятся транспортный налог, налоги на игорный бизнес и имущество организаций, могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов. Законы субъектов определяют значение ставок, а также наличие тех или иных льгот, уточняют сроки оплат и представления деклараций.
Так, например, гл. 28 НК РФ, устанавливая ставки по транспортному налогу в п. 1 ст. 361 НК РФ, в п. 2 ст.
362 НК РФ указывает, что их значение может меняться субъектами в большую или меньшую сторону в 10 раз. А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.
2008 № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога.
Оплата по такому виду налогов поступает в бюджеты субъектов РФ.
ВАЖНО! Несмотря на то, что налог на прибыль относится к группе федеральных налогов, платежи по нему поступают в 2 бюджета: федеральный и региональный (3 и 17% соответственно).
Местные налоги и сборы
Действие местных налогов регулируется НК РФ и нормативными актами, составленными на уровне муниципального образования. К таким налогам относятся земельный налог и налог на имущество физлиц. А с 2015 года в состав этой группы введен торговый сбор (закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).
О порядке и сроках уплаты торгового сбора читайте в материалах рубрики «Торговый сбор».
Средства, направляемые на оплату налогов, поступают в местные бюджеты.
Налоги и специальные режимы
Помимо рассмотренных ранее групп налогов НК РФ выделяет так называемые спецрежимы, применение которых освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество организаций и физлиц, но вводит обязанность уплаты единого налога.
Выделяют следующие режимы:
Об особенностях исчисления и уплаты этого налога читайте в рубрике «УСН».
Перейти на ЕНВД и организовать деятельность на этом режиме помогут материалы рубрики «ЕНВД».
- режим для сельскохозяйственных производителей;
Материалы по исчислению, уплате и представлению отчетности на этом режиме смотрите в рубрике «ЕСХН».
- соглашение о разделе продукции;
- патентная система.
С нюансами патентной системы налогообложения можно ознакомиться в рубрике «ПСН».
Перечень федеральных, региональных и местных налогов в 2019 году (таблица)
| Вид налога | Налог | Налогопла-тельщики | Объект | Ставки |
| Федеральные налоги | НДСРазобраться со сложными вопросами, возникающими при исчислении, уплате и формировании отчетности по этому налогу, поможет рубрика «НДС» | Ст. 143 | Ст. 146 | Ст. 164 |
| АкцизыОтветы на вопросы, какие товары являются подакцизными, каковы ставки налога, как заполнить декларацию, ищите в рубрике «Акцизы» | Ст. 179 | Ст. 182 | Ст. 193 | |
| НДФЛКак исчислить и удержать НДФЛ, какие вычеты и льготы применяются, как составить отчетность, смотрите в рубрике «НДФЛ» | Ст. 207 | Ст. 209 | Ст. 224 | |
| Налог на прибыльВ рубрике «Налог на прибыль» вы можете ознакомиться со всеми новостями, посвященными исчислению, уплате и представлению декларации по этом налогу | Ст. 246 | Ст. 247 | Ст. 284 | |
| Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов | Ст. 333.1 | Ст. 333.2 | Ст. 333.3 | |
| Налог на добычу полезных ископаемых | Ст. 334 | Ст. 336 | Ст. 342 | |
| Водный налогВ материалах рубрики «Водный налог» ищите информацию о перечне объектов обложения, нюансах расчета и уплаты налога, а также сроках его перечисления и размерах ставок | Ст. 333.8 | Ст. 333.9 | Ст. 333.12 | |
| Госпошлина | Ст. 333.17 | Ст. 336.16 | Ст. 333.19, 333.21, 333.23, 333.24, 333.26, 333.28, 333.30, 333.31, 333.32.1, 333.32.2,333.32.3, 333.33 | |
| Региональные налоги | Налог на имущество организацийО нюансах исчисления имущественного налога организациями можно прочитать в рубрике «Налог на имущество» | Ст. 373 | Ст. 374 | Ст. 380 |
| Транспортный налогО порядке расчета, возможных льготах, сроках уплаты транспортного налога вы узнаете из материалов нашей специальной рубрики «Транспортный налог» | Ст. 357 | Ст. 358 | Ст. 361 | |
| Налог на игорный бизнесОсобенности исчисления этого налога рассмотрены в рубрике «Налог на игорный бизнес» | Ст. 365 | Ст. 366 | Ст. 369 | |
| Местные налоги | Налог на имущество физических лиц | Ст. 400 | Ст. 401 | Ст. 406 |
| Земельный налогИз чего он складывается, кто должен его рассчитывать и уплачивать, читайте в материалах одноименной рубрики | Ст. 388 | Ст. 389 | Ст. 394 | |
| Торговый сбор | Ст. 411 | Ст. 412 | Ст. 415 |
Страховые взносы
С 2017 года в Налоговый кодекс введена гл. 34, в которой предусматривается уплата страховых взносов на пенсионное, медицинское, социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). До 2017 года эти взносы уплачивались в бюджет Пенсионного фонда и Фонда социального страхования соответственно.
Плательщики страховых взносов приведены в ст. 419 НК РФ, объект налогообложения указан в ст. 420, а ставки взносов перечислены в ст. 425–430 НК РФ.
Ответы на вопросы, связанные с исчислением, уплатой и представлением отчетности по страховым взносам ищите в рубрике «Страховые взносы 2018 — 2019».
Итоги
Федеральных налогов довольно много. В связи с тем, что в их состав входят такие крупные налоги, как налог на прибыль и НДС, объем федеральных налогов значительно превышает суммы сборов в региональные или местные бюджеты.
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Источник: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/federal_nye_regional_nye_i_mestnye_nalogi/
Выполнение местных бюджетов в январе — июне 2018 г
Темпы прироста доходов местных бюджетов снижаются. Прирост доходов вначале этого года уже не +40% и не +35% как это было в прошлых годах, а в два раза меньше.
- Поступило доходов (без трансфертов) — 122,2 млрд. грн., что на 17,9 млрд. грн. (+17,2%) больше, чем в январе-июне 2017 г. (см. приложение).
- Прирост доходов достигнут, преимущественно, за счет «старых» (те, которые были у местных бюджетов до реформы) источников доходов. Так, НДФЛ как был, так и остается основным ресурсным источником местных бюджетов, обеспечив 74% прироста доходов (без трансфертов). В январе-июне 2018 года подоходный налог принес в местные бюджеты 63,3 млрд. грн., что на 26,5% или на 13,3 млрд. грн. больше, чем в январе-июне 2017 года. Кроме этого, еще 16,2% прироста поступлений обеспечил единый налог (+ 2,9 млрд. грн. или + 28,1%).
Расходы
- Расходы местных бюджетов в январе-июне 2018 года составили 271,6 млрд. грн., что на 53,8 млрд. грн. (+24,7%) больше, чем в первом полугодии 2017 г.
- «Социалка» (медицина, образование, соцзащита, культура-спорт) в январе-июне 2018 года занимали 82,7% всех расходов местных бюджетов. По сравнению с январем-июнем 2017 г., все основные направления расходов увеличились. Так, расходы на медицину выросли на 19% до 42,6 млрд. грн., на образование – на 23% (до 83,1 млрд. грн.), на культуру – на 20% до 8,2 млрд. грн. Основные причины роста расходов по этим статьям – повышение зарплаты бюджетников и начислений на нее, рост коммунальных платежей бюджетных учреждений.
Дефицит/профицит
Профицит местных бюджетов за январь-июнь 2018 г. составил 20,2 млрд. грн. (в 2017 г. в это время в местных бюджетах был профицит в 23,1 млрд. грн.). Всего остатки средств местных бюджетов с учетом сальдо на начало года достигли 61,9 млрд. грн. (58,7 млрд. грн. – на конец июня 2017 года, 55,7 млрд. грн. – на начало 2018 года).
Оценка «успешности» реформы межбюджетных отношений(действует с 2015 г.) не поменялась: несмотря на рост доходов и профицита местных бюджетов их реальная фискальная автономия осталась низкой, при этом местные бюджеты столкнулись с выросшими непрофинансированными делегированными расходами:
- Фискальная автономия местных бюджетов ухудшилась. Удельный вес доходов местных бюджетов (без трансфертов) в сводном бюджете остается стабильно ниже, чем до реформы межбюджетных отношений. В частности по итогам первой половины 2018 г. доля таких доходов составила 21,5% против 23,3% в первом полугодии 2013 г. (см. табл. ниже).
Источник: Госказначейство Украины
- Темпы роста доходов могли быть выше, если бы не произошло перераспределения доходов между местными бюджетами и госбюджетом. Объемы подоходного налога, который забрали на центральный уровень, оказались выше, чем доходы, которые были переданы во время реформы межбюджетных отношений[1].
- Правительство продолжает «перетягивать одеяло» и отрывать доходы от местных бюджетов
- В 2018 г в местные бюджеты сокращена доля перечисления доходов от экологического налога. Если в 2017 году в местные бюджеты перечислялось 80% доходов от экологического налога. (поступления составили 3,0 млрд. грн), то в 2018 году в местные бюджеты будет перечисляться всего 55% экологического налога.
- Из-за изменений в Налоговый кодекс местные бюджеты недополучат значительные средства от платы за землю. Имеется в виду поправка, согласно которой вместо того чтобы уплачивать 100% платы за землю в местные бюджеты, Укрзализныця и горнодобывающие компании уплачивают лишь 25%. При этом компенсации для местных бюджетов не предусмотрено.[2]
- Правительство под видом улучшения администрирования забрала на центральный уровень администрирование акциза на топливо. Правительство пообещало компенсатор, однако этот компенсатор (1) предоставляется с опозданием в лучшем случае в конце года), (2) является расчетным и не соответствует фактической цифре налога собранного с соответствующей территории.
- Правительство продолжает недофинансировать делегированные полномочия. Так , по оценкам Ассоциации городов Украины, в 2018 г., несмотря на оптимизацию школьной сети, образовательная субвенция для городов областного значения и ОТГ недофинансирована на 4,4 млрд. грн. 76% громад, входящих в ассоциацию заявили о недофинансировании субвенции, в т.ч. в Киеве на 51%.[3] Выделенной в бюджете образовательной субвенции в лучшем случае хватит на выплату зарплат учителям до начала ноября.
Приложение 2
[1] За январь-июнь 2018 г. в госбюджет получено 42,3 млрд. грн. подоходного налога. Если исключить из этой суммы военный сбор ( 8,5 млрд. грн.), налог на процентный доход с депозитов (2,6 млрд. грн.), а также 40% отчислений от НДФЛ из бюджета Киева, которые ранее – до реформы межбюджетных отношений – уплачивались в госбюджет (около 8 млрд. грн. — доходы г Киев в январе-июне 2018 года), то госбюджет получил дополнительный доход от расщепления НДФЛ (25% + увеличенный до 60% норматив для Киева) — оценочно в 28 млрд.
грн. Для сравнения за этот же период в местные бюджеты поступили новые доходы в меньшем объеме: акциз (6,4 млрд. грн.), налог на прибыль (4,9 млрд. грн.), плата за предоставление административных услуг (1,8 млрд. грн.), доходы от налога на недвижимость 1,6 млрд. грн.
(или 1,3% собственных доходов местных бюджетов), плата за пользование недрами (1,4 млрд. грн. ) и др. мелкие по суммам налоги. Итого порядка 18,2 млрд. грн.
[2]https://kurs.if.ua/news/cherez_zminy_do_podatkovogo_kodeksu_mistsevi_byudzhety_nedootrymuyut_koshty_vid_platy_za_zemlyu__fedyshyna_65700.html [3] https://www.auc.org.ua/novyna/sekciya-amu-z-pytan-osvity-pracyuye-u-luckuИсточник: https://istina.net.ua/informatsiia/politika/824-vypolnenie-mestnykh-byudzhetov-v-yanvare-iyune-2018-g
Налоги в России 2018
Налоговый кодекс РФ – главный правовой документ, в котором систематизированы данные обо всех налогах и сборах. Введение новых налогов или отмена действующих возможна только при условии внесения правок в нормы НК РФ федеральным законом. Классификация налогов приведена в главе 2 НК РФ.
Налоги федеральные, региональные и местные: таблица 2018
Статьей 12 НК РФ в России установлено действие следующих категорий налогов и сборов:
- Федеральные налоги – устанавливаются НК РФ и распространяют свое действие на все субъекты РФ. Обязательны к уплате на территории всей страны.
- Региональные налоги – эти налоги, обязательные к уплате на территории субъектов РФ, устанавливаются нормами НК РФ и вводятся в субъектах региональными законами. Детализация ставок и налоговых льгот осуществляется дифференцированно на уровне субъектов РФ, если иное не установлено Кодексом.
- Местные налоги – их перечень и основные параметры утверждается НК РФ, правила применения и уплаты на конкретных территориях прописываются в правовых актах, издаваемых органами власти муниципальных образований.
Федеральные, региональные и местные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом, устанавливаться не могут.
Вносимые на уровне субъектов РФ и отдельных муниципальных образований корректировки по порядку налогообложения обязательны для исполнения только на территориях, относящихся по административному делению к этим регионам или населенным пунктам.
Когда вводятся новые налоги (2018 год), изменения в их общем списке допустимы только в том случае, если законодатели своим нормативным актом обновили соответствующую информацию в Налоговом кодексе.
Налоговым кодексом в группу федеральных налогов и сборов включены 9 видов обязательств, перечисленных в ст. 13 НК РФ. Уплачиваемые по ним средства в полном объеме направляются в федеральный бюджет. Исключение – налог на прибыль. По нему сумма распределяется между федеральным и региональным бюджетами.
Региональные налоги в России в 2018 году подразделяются на 3 вида, они утверждены ст. 14 НК РФ. Применительно к этим видам налоговых обязательств Налоговый кодекс регулирует базовые положения.
Власти субъектов РФ могут детализировать приведенные в НК правила или дополнять их специфическими требованиями.
Кодекс может задавать жесткие ставки по этим налогам или предлагать региональным властям своими правовыми актами самостоятельно утверждать тарифы в рамках определенного диапазона. Все платежи аккумулируются в региональных бюджетах.
Местные налоги в 2018 году перечислены в ст. 15 НК РФ. В их составе 2 налога и один сбор. Базовые нормы по этой группе налогов регламентируются НК РФ, а конкретные ставки, льготы и т.п. раскрываются в правовых актах муниципальных властей. Все осуществляемые субъектами хозяйствования перечисления попадают в местные бюджеты.
Полный перечень налогов РФ и их распределение по классификационным категориям приведены в таблице:
№ п/п | Наименование налога |
Федеральные налоги | |
1 | Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ) |
2 | Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ) |
3 | Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ) |
4 | Акцизы (гл. 22 НК РФ) |
5 | Налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 НК РФ) |
6 | Водный налог (гл. 25.2 НК РФ) |
7 | Сбор за пользование объектами животного мира (гл. 25.1 НК РФ) |
8 | Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1 НК РФ) |
9 | Госпошлина (гл. 25.3 НК РФ) |
Региональные налоги | |
1 | Налог на имущество предприятий (гл. 30 НК РФ) |
2 | Налог на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ) |
3 | Транспортный налог (гл. 28 НК РФ) |
Местные налоги | |
1 | Земельный налог (гл. 31 НК РФ) |
2 | Торговый сбор (гл. 33 НК РФ) |
3 | Налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ) |
Обособленной группой налогов выступают налоговые спецрежимы. Их применение гарантирует налогоплательщику освобождение от некоторых региональных и федеральных налогов. В числе специальных систем налогообложения значатся УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ЕСХН (единый сельхозналог) и патент (гл. 26.2; 26.3; 26.1 и 26.5 НК РФ).
Другая категория обязательных платежей, включенных в гл. 34 НК РФ – страховые взносы (пенсионные, на медстрахование и на соцстрахование, кроме «травматизма») . Администрирование этого типа платежей с 2017 года перешло в сферу влияния налоговиков.
Повышение налогов в 2018 году: принятые и планируемые нововведения
Предложения по увеличению налогового бремени, возлагаемого на граждан и субъектов предпринимательской деятельности, звучат часто и нередко находят поддержку у законодателей. На текущий и следующий годы запланировано изменение некоторых ставок налогообложения, вносятся законопроекты по корректировке алгоритмов начислений налоговых обязательств.
Для будущего увеличения налогов в 2018 году планируется реализация масштабной налоговой реформы. Параллельно предполагается произвести отмену некоторых видов налогов, упростить механизм применения самых проблемных типов фискальных обязательств. Представители Правительства РФ в качестве главной задачи реформирования обозначают стимулирование экономического подъема в бизнес-среде.
Достичь желаемых результатов планируется за счет перекладывания части нагрузки на косвенные налоги. Так, в части НДС повышение налога в 2018 году не предусмотрено, но 24.07.2018 г. Госдумой в третьем чтении принят законопроект о будущем его изменении с 2019 г. Размер ставки по НДС будет увеличен на 2% (с 18% до уровня 20%). Ставки 0% и 10% сохранятся.
На обсуждении находится и несколько вариантов изменения схемы взимания подоходного налога (ни один из вариантов не нашел одобрения у Президента РФ):
- либо увеличить общую ставку налога для всех плательщиков;
- либо вернуться к прогрессивной шкале налогообложения с одновременным введением налоговых послаблений для физлиц, получающих минимальные доходы.
Не прекращаются обсуждения транспортного налога и его взаимоувязки с акцизными платежами.
Одно из предложений – отменить транспортный налог, а появившуюся вследствие этого шага брешь в бюджете покрыть за счет роста акцизных сборов.
На данный момент, для уравновешивания на внутреннем рынке цен на бензин и дизтопливо, запланированное ранее повышение акцизов было отменено. Рост тарифов остался в силе применительно к акцизам на алкоголь и табачные изделия.
Увеличение налоговой нагрузки коснулось налога на игорный бизнес. Обновленные размеры ставок налогообложения введены Законом от 27.11.2017 г. № 354-ФЗ.
Уже начаты активные действия по реализации налогового маневра в нефтяной отрасли. Суть его заключается в подмене экспортных пошлин на нефтепродукты ростом ставок НДПИ. Также рассматривается законопроект о введении нового налога на дополнительный доход при добыче нефти, ставка которого может составлять 50%.
Источник: https://spmag.ru/articles/nalogi-v-rossii-2018
